FATCA-USA-Umsetzungsverordnung

Verordnung zur Umsetzung der Verpflichtungen aus dem Abkommen zwischen der Bundesrepublik Deutschland und den Vereinigten Staaten von Amerika zur Förderung der Steuerehrlichkeit bei internationalen Sachverhalten und hinsichtlich der als Gesetz über die Steuerehrlichkeit bezüglich Auslandskonten bekannten US-amerikanischen Informations- und Meldebestimmungen

<p>Kleine Finanzinstitute mit lokalem Kundenstamm im Sinne von Anlage II Abschnitt II Unterabschnitt A des Abkommens unterliegen den in Anlage II Abschnitt II Unterabschnitt A Buchstabe g und h des Abkommens geregelten Identifizierungs- und Sorgfaltspflichten, wobei an Stelle des in diesem Unterabschnitt genannten 1. Januar 2014 der 1. Juli 2014 tritt.</p>

Kleine Finanzinstitute mit lokalem Kundenstamm

Allgemeine Bestimmungen

Abschnitt 1

Anwendungsbereich

Begriffsbestimmungen

Inanspruchnahme von Fremddienstleistern

Verhinderung der Umgehung der Meldepflicht

Identifizierungs- und Sorgfaltspflichten

Abschnitt 2

Registrierung von Finanzinstituten

Abschnitt 3

Registrierungspflicht

Datenerhebung und Datenübermittlung

Abschnitt 4

Erhebungs- und Übermittlungspflichten in Bezug auf US-amerikanische meldepflichtige Konten

Weiterleitung von Daten an die Bundessteuerbehörde der Vereinigten Staaten von Amerika und Entgegennahme von Meldungen

Erhebungs- und Übermittlungspflichten in Bezug auf Zahlungen an nicht teilnehmende Finanzinstitute in den Kalenderjahren 2015 und 2016

§ 6 FATCA-USA-UmsV

Kleine Finanzinstitute mit lokalem Kundenstamm