Pensionsfonds-Aufsichtsverordnung

Verordnung betreffend die Aufsicht über Pensionsfonds und über die Durchführung reiner Beitragszusagen in der betrieblichen Altersversorgung

(Fundstelle: BGBl. 2024 I Nr. 414, S. 212 - 242) <file src="bgbl1_2024_j0414-212_0010.pdf"></file>

(zu § 12 Absatz 4)

Pensionsfonds

Teil 1

Berichte des Verantwortlichen Aktuars

Kapitel 1

Erläuterungsbericht

Angemessenheitsbericht

Vorlagefristen

Berichte für die Aufsichtsbehörde

Kapitel 2

Interner jährlicher Bericht

Formulare für Bilanz und Gewinn-und-Verlust-Rechnung

Gesonderte Gewinn-und-Verlust-Rechnung

Fristen für die Einreichung der Formulare

Formgebundene Erläuterungen

Fristen für die Einreichung der formgebundenen Erläuterungen

Sonstige Rechnungslegungsunterlagen

Halbjährlicher Zwischenbericht

Anwendung der Formulare

Überschussbeteiligung

Kapitel 3

Anzurechnende Kapitalerträge

Mindestzuführung zur Rückstellung für Beitragsrückerstattung

Reduzierung der Mindestzuführung

Anlagen

Kapitel 4

Anlagegrundsätze und Anlagemanagement

Anlageformen

Mischung

Streuung

Kongruenz

Deckungsrückstellung

Kapitel 5

Versicherungsmathematische Bestätigung

Versicherungsförmige Garantien

Versicherungsmathematische Rechnungsgrundlagen bei versicherungsförmigen Garantien

Zusagen ohne versicherungsförmige Garantien

Finanzielle Ausstattung

Kapitel 6

Berechnung und Höhe der Solvabilitätskapitalanforderung

Mindestkapitalanforderung und Mindestbetrag der Mindestkapitalanforderung

Eigenmittel

Berichtspflicht gegenüber der Aufsichtsbehörde

Lebenslange Zahlungen im Sinne des § 236 Absatz 3 des Versicherungsaufsichtsgesetzes

Kapitel 7

Anfängliche Höhe der lebenslangen Zahlung

Mindesthöhe der lebenslangen Zahlung

Anpassung der lebenslangen Zahlungen

Form, Inhalt und Nachweis der Zusage des Arbeitgebers für die Erbringung der Mindesthöhe

Durchführung reiner Beitragszusagen in der betrieblichen Altersversorgung

Teil 2

Anwendungsbereich

Vermögensanlage

Kapitaldeckungsgrad

Risikomanagement

Risikoberichte

Laufende Informationspflichten gegenüber den Versorgungsanwärtern und Rentenempfängern

Berichterstattung gegenüber der Aufsichtsbehörde

Elektronische Einreichungen gegenüber der Aufsichtsbehörde

Datenformate und Einreichungsvorgaben

Zusammen einzureichende Formularteile

Korrekturmeldungen

Zurückweisung von Daten

Schlussbestimmungen

Teil 3

Übergangsvorschriften zu Teil 1

(zu § 12 Absatz 1)

(zu § 12 Absatz 2 und 3)

(zu § 20)

(zu § 28 Absatz 3)

Bundesrecht Deutschland

Anlage 5 PFAV

(zu § 12 Absatz 4)