Zahlungsinstituts-Rechnungslegungsverordnung

Verordnung über die Rechnungslegung der Zahlungsinstitute und E-Geld-Institute*)

<p>Im Anhang sind die Beträge der „Forderungen an Kunden“ (Aktivposten 3) und der „Verbindlichkeiten gegenüber Kunden“ (Passivposten 2) gesondert nach folgenden Restlaufzeiten aufzugliedern: <dl><dt style="float: left;">1.</dt><dd><div>bis drei Monate,</div></dd><dt style="float: left;">2.</dt><dd><div>mehr als drei Monate bis sechs Monate,</div></dd><dt style="float: left;">3.</dt><dd><div>mehr als sechs Monate bis zwölf Monate,</div></dd><dt style="float: left;">4.</dt><dd><div>mehr als zwölf Monate.</div></dd></dl></p>

Fristengliederung

Anwendungsbereich

Abschnitt 1

Bilanz und Gewinn- und Verlustrechnung

Abschnitt 2

Formblätter

Getrennte Rechnungslegung und Unterposten

Nachrangige Vermögensgegenstände und Schulden

Wertpapiere

Restlaufzeit

Anteilige Zinsen

Vorschriften zu einzelnen Posten der Bilanz – Formblatt 1

Abschnitt 3

Posten der Aktivseite

Unterabschnitt 1

Barreserve – Posten 1

Forderungen an Kreditinstitute – Posten 2

Forderungen an Kunden – Posten 3

Schuldverschreibungen und andere festverzinsliche Wertpapiere – Posten 5

Aktien und andere nicht festverzinsliche Wertpapiere – Posten 6

Beteiligungen – Posten 7

Sonstige Vermögensgegenstände – Posten 12

Posten der Passivseite

Unterabschnitt 2

Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten – Posten 1

Verbindlichkeiten gegenüber Kunden – Posten 2

Rückstellungen – Posten 6

Eigenkapital – Posten 11

Unwiderrufliche Kreditzusagen – Posten 1 unter dem Strich

Vorschriften zu einzelnen Posten der Gewinn- und Verlustrechnung – Formblatt 2

Abschnitt 4

Zinserträge – Posten 1

Zinsaufwendungen – Posten 2

Provisionserträge – Posten 5

Provisionsaufwendungen – Posten 6

Allgemeine Verwaltungsaufwendungen – Posten 8

Abschreibungen und Wertberichtigungen auf Forderungen und bestimmte Wertpapiere sowie Zuführungen zu Rückstellungen im Kreditgeschäft – Posten 11, Erträge aus Zuschreibungen zu Forderungen und bestimmten Wertpapieren sowie aus der Auflösung von Rückstellungen im Kreditgeschäft – Posten 12

Abschreibungen und Wertberichtigungen auf Beteiligungen, Anteilen an verbundenen Unternehmen und wie Anlagevermögen behandelte Wertpapiere – Posten 13, Erträge aus Zuschreibungen zu Beteiligungen, Anteilen an verbundenen Unternehmen und wie Anlagevermögen behandelten Wertpapieren – Posten 14

§ 7 RechZahlV

Fristengliederung