Versicherungsaufsichtsgesetz

Gesetz über die Beaufsichtigung der Versicherungsunternehmen

<p><a href="/bund/vag/35" data-href="/[lawProviderSlug]/[lawAbbreviation]/[lawNormAbbreviation]" data-tooltip="Pflichten des Abschlussprüfers" data-lli="0" target="_blank">§ 35 Absatz 1 Satz 1 Nummer 10</a> ist erstmals anzuwenden auf Rechnungslegungsunterlagen für ein nach dem 31. Dezember 2024 beginnendes Geschäftsjahr.</p>

Übergangsvorschrift zum Finanzmarktdigitalisierungsgesetz

<p>(1) Bei der Prüfung des Jahresabschlusses hat der Prüfer festzustellen, ob das Versicherungsunternehmen folgende Anzeigepflichten und Anforderungen erfüllt hat: <dl><dt style="float: left;">1.</dt><dd><div>die Anzeigepflichten nach <a href="/bund/vag/47" data-href="/[lawProviderSlug]/[lawAbbreviation]/[lawNormAbbreviation]" data-tooltip="Anzeigepflichten" data-lli="34" target="_blank">§ 47 Nummer 1 bis 5 und 7 bis 9</a>, <a href="/bund/vag/58" data-href="/[lawProviderSlug]/[lawAbbreviation]/[lawNormAbbreviation]" data-tooltip="Errichtung einer Niederlassung" data-lli="33" target="_blank">§ 58 Absatz 1 und 4</a> und <a href="/bund/vag/59" data-href="/[lawProviderSlug]/[lawAbbreviation]/[lawNormAbbreviation]" data-tooltip="Aufnahme des Dienstleistungsverkehrs" data-lli="32" target="_blank">§ 59 Absatz 1 und 4</a>,</div></dd><dt style="float: left;">2.</dt><dd><div>die Anzeigepflichten nach <a href="/bund/fkag/28" data-href="/[lawProviderSlug]/[lawAbbreviation]/[lawNormAbbreviation]" data-tooltip="Gemischte Finanzholding-Gesellschaften" data-lli="31" target="_blank">§ 28 Absatz 5</a> des <a href="/bund/fkag" data-href="/[lawProviderSlug]/[lawAbbreviation]" data-ll="true" target="_blank">Finanzkonglomerate-Aufsichtsgesetzes</a>,</div></dd><dt style="float: left;">3.</dt><dd><div>die Anforderungen nach <a href="/eu/vo_eu_2012_648/4" data-href="/[lawProviderSlug]/[lawAbbreviation]/[lawNormAbbreviation]" data-tooltip="Clearingpflicht" data-lli="30" target="_blank">Artikel 4 Absatz 1, 2 und 3 Unterabsatz 2</a>, nach den Artikeln 4a und 9 Absatz 1 bis 4 sowie Artikel 11 Absatz 1 bis 11 Unterabsatz 1 und Absatz 12 der <a href="/eu/vo_eu_2012_648" data-href="/[lawProviderSlug]/[lawAbbreviation]" data-ll="true" target="_blank">Verordnung (EU) Nr. 648/2012</a>,</div></dd><dt style="float: left;">4.</dt><dd><div>die Anforderungen nach <a href="/eu/vo_eg_2009_1060/4" data-href="/[lawProviderSlug]/[lawAbbreviation]/[lawNormAbbreviation]" data-tooltip="Verwendung von Ratings" data-lli="29" target="_blank">Artikel 4 Absatz 1 Unterabsatz 1</a>, Artikel 5a Absatz 1 sowie den Artikeln 8b bis 8d der <a href="/eu/vo_eg_2009_1060" data-href="/[lawProviderSlug]/[lawAbbreviation]" data-ll="true" target="_blank">Verordnung (EU) Nr. 1060/2009</a> in der jeweils geltenden Fassung,</div></dd><dt style="float: left;">5.</dt><dd><div>die Anforderungen nach <a href="/eu/vo_eu_2015_2365/4" data-href="/[lawProviderSlug]/[lawAbbreviation]/[lawNormAbbreviation]" data-tooltip="Meldepflicht und Sicherheitsvorkehrungen für Wertpapierfinanzierungsgeschäfte" data-lli="28" target="_blank">Artikel 4 Absatz 1 bis 5</a> und Artikel 15 der <a href="/eu/vo_eu_2015_2365" data-href="/[lawProviderSlug]/[lawAbbreviation]" data-ll="true" target="_blank">Verordnung (EU) 2015/2365 des Europäischen Parlaments und des Rates vom 25. November 2015 über die Transparenz von Wertpapierfinanzierungsgeschäften und der Weiterverwendung sowie zur Änderung der Verordnung (EU) Nr. 648/2012 (ABl. L 337 vom 23.12.2015, S. 1)</a> in der jeweils geltenden Fassung,</div></dd><dt style="float: left;">6.</dt><dd><div>die Anforderungen nach <a href="/eu/vo_eu_2016_1011/16" data-href="/[lawProviderSlug]/[lawAbbreviation]/[lawNormAbbreviation]" data-tooltip="Anforderungen an die Unternehmensführung und Kontrolle beaufsichtigter Kontributoren" data-lli="27" target="_blank">Artikel 16 Absatz 1 bis 4</a>, Artikel 23 Absatz 3 Satz 1, Absatz 5, 6 und 10, Artikel 28 Absatz 2 sowie Artikel 29 der <a href="/eu/vo_eu_2016_1011" data-href="/[lawProviderSlug]/[lawAbbreviation]" data-ll="true" target="_blank">Verordnung (EU) 2016/1011 des Europäischen Parlaments und des Rates vom 8. Juni 2016 über Indizes</a>, die bei Finanzinstrumenten und Finanzkontrakten als Referenzwert oder zur Messung der Wertentwicklung eines Investmentfonds verwendet werden, und zur Änderung der Richtlinien 2008/48/EG und 2014/17/EU sowie der <a href="/eu/vo_eu_2014_596" data-href="/[lawProviderSlug]/[lawAbbreviation]" data-ll="true" target="_blank">Verordnung (EU) Nr. 596/2014 (ABl. L 171 vom 29.6.2016, S. 1)</a>,</div></dd><dt style="float: left;">7.</dt><dd><div>die Anforderungen nach <a href="/eu/vo_eu_2014_600/28" data-href="/[lawProviderSlug]/[lawAbbreviation]/[lawNormAbbreviation]" data-tooltip="Pflicht zum Handel über geregelte Märkte, MTF oder OTF" data-lli="26" target="_blank">Artikel 28 Absatz 1 bis 3</a> der <a href="/eu/vo_eu_2014_600" data-href="/[lawProviderSlug]/[lawAbbreviation]" data-ll="true" target="_blank">Verordnung (EU) Nr. 600/2014 des Europäischen Parlaments und des Rates vom 15. Mai 2014 über Märkte für Finanzinstrumente und zur Änderung der Verordnung (EU) Nr. 648/2012 (ABl. L 173 vom 12.6.2014, S. 84; L 6 vom 10.1.2015, S. 6; L 270 vom 15.10.2015, S. 4)</a>,</div></dd><dt style="float: left;">8.</dt><dd><div>die Anforderungen nach den Artikeln <a href="/eu/vo_eu_2017_2402/5" data-href="/[lawProviderSlug]/[lawAbbreviation]/[lawNormAbbreviation]" data-tooltip="Anforderungen in Bezug auf Sorgfaltspflichten für institutionelle Anleger" data-lli="25" target="_blank">5</a> bis <a href="/eu/vo_eu_2017_2402/9" data-href="/[lawProviderSlug]/[lawAbbreviation]/[lawNormAbbreviation]" data-tooltip="Kreditvergabekriterien" data-lli="24" target="_blank">9</a>, <a href="/eu/vo_eu_2017_2402/18" data-href="/[lawProviderSlug]/[lawAbbreviation]/[lawNormAbbreviation]" data-tooltip="Verwendung der Bezeichnung  „einfache, transparente und standardisierte Verbriefung”" data-lli="23" target="_blank">18</a> bis <a href="/eu/vo_eu_2017_2402/26" data-href="/[lawProviderSlug]/[lawAbbreviation]/[lawNormAbbreviation]" data-tooltip="Anforderungen auf Programmebene" data-lli="22" target="_blank">26</a>, <a href="/eu/vo_eu_2017_2402/26b" data-href="/[lawProviderSlug]/[lawAbbreviation]/[lawNormAbbreviation]" data-tooltip="Anforderungen in Bezug auf die Einfachheit" data-lli="21" target="_blank">26b</a> bis <a href="/eu/vo_eu_2017_2402/26e" data-href="/[lawProviderSlug]/[lawAbbreviation]/[lawNormAbbreviation]" data-tooltip="Anforderungen in Bezug auf die Besicherungsvereinbarung, die Drittpartei Verifizierer und den synthetischen Zinsüberschuss" data-lli="20" target="_blank">26e</a>, <a href="/eu/vo_eu_2017_2402/27" data-href="/[lawProviderSlug]/[lawAbbreviation]/[lawNormAbbreviation]" data-tooltip="Anforderungen an die STS-Meldung" data-lli="19" target="_blank">27 Absatz 1 und 4</a> und nach Artikel <a href="/eu/vo_eu_2017_2402/43" data-href="/[lawProviderSlug]/[lawAbbreviation]/[lawNormAbbreviation]" data-tooltip="Übergangsbestimmungen" data-lli="18" target="_blank">43 Absatz 5 und 6</a> der <a href="/eu/vo_eu_2017_2402" data-href="/[lawProviderSlug]/[lawAbbreviation]" data-ll="true" target="_blank">Verordnung (EU) 2017/2402 des Europäischen Parlaments und des Rates vom 12. Dezember 2017 zur Festlegung eines allgemeinen Rahmens für Verbriefungen und zur Schaffung eines spezifischen Rahmens für einfache, transparente und standardisierte Verbriefungen und zur Änderung der Richtlinien 2009/65/EG, 2009/138/EG, 2011/61/EU</a> und der Verordnungen (EG) Nr. 1060/2009 und (EU) Nr. 648/2012 (ABl. L 347 vom 28.12.2017, S. 35),</div></dd><dt style="float: left;">9.</dt><dd><div>die Anforderungen nach den Artikeln <a href="/eu/vo_eu_2019_2088/3" data-href="/[lawProviderSlug]/[lawAbbreviation]/[lawNormAbbreviation]" data-tooltip="Transparenz bei den Strategien für den Umgang mit Nachhaltigkeitsrisiken" data-lli="17" target="_blank">3</a> bis <a href="/eu/vo_eu_2019_2088/13" data-href="/[lawProviderSlug]/[lawAbbreviation]/[lawNormAbbreviation]" data-tooltip="Marketingmitteilungen" data-lli="16" target="_blank">13</a> der <a href="/eu/vo_eu_2019_2088" data-href="/[lawProviderSlug]/[lawAbbreviation]" data-ll="true" target="_blank">Verordnung (EU) 2019/2088 des Europäischen Parlaments und des Rates vom 27. November 2019 über nachhaltigkeitsbezogene Offenlegungspflichten im Finanzdienstleistungssektor (ABl. L 317 vom 9.12.2019, S. 1)</a>, die durch die <a href="/eu/vo_eu_2020_852" data-href="/[lawProviderSlug]/[lawAbbreviation]" data-ll="true" target="_blank">Verordnung (EU) 2020/852 (ABl. L 198 vom 22.6.2020, S. 13)</a> geändert worden ist, sowie nach den Artikeln <a href="/eu/vo_eu_2020_852/5" data-href="/[lawProviderSlug]/[lawAbbreviation]/[lawNormAbbreviation]" data-tooltip="Transparenz in vorvertraglichen Informationen und regelmäßigen Berichten bei ökologisch nachhaltigen Investitionen" data-lli="15" target="_blank">5</a> bis <a href="/eu/vo_eu_2020_852/7" data-href="/[lawProviderSlug]/[lawAbbreviation]/[lawNormAbbreviation]" data-tooltip="Transparenz in vorvertraglichen Informationen und regelmäßigen Berichten bei anderen Finanzprodukten" data-lli="14" target="_blank">7</a> der <a href="/eu/vo_eu_2020_852" data-href="/[lawProviderSlug]/[lawAbbreviation]" data-ll="true" target="_blank">Verordnung (EU) 2020/852 des Europäischen Parlamentes und des Rates vom 18. Juni 2020 über die Einrichtung eines Rahmens zur Erleichterung nachhaltiger Investitionen und zur Änderung der Verordnung (EU) 2019/2088 (ABl. L 198 vom 22.6.2020, S. 13)</a> und</div></dd><dt style="float: left;">10.</dt><dd><div>die Vorgaben nach den Artikeln <a href="/eu/vo_eu_2022_2554/5" data-href="/[lawProviderSlug]/[lawAbbreviation]/[lawNormAbbreviation]" data-tooltip="Governance und Organisation" data-lli="13" target="_blank">5</a> bis <a href="/eu/vo_eu_2022_2554/14" data-href="/[lawProviderSlug]/[lawAbbreviation]/[lawNormAbbreviation]" data-tooltip="Kommunikation" data-lli="12" target="_blank">14</a>, <a href="/eu/vo_eu_2022_2554/16" data-href="/[lawProviderSlug]/[lawAbbreviation]/[lawNormAbbreviation]" data-tooltip="Vereinfachter IKT-Risikomanagementrahmen" data-lli="11" target="_blank">16</a> bis <a href="/eu/vo_eu_2022_2554/19" data-href="/[lawProviderSlug]/[lawAbbreviation]/[lawNormAbbreviation]" data-tooltip="Meldung schwerwiegender IKT-bezogener Vorfälle und freiwillige Meldung erheblicher Cyberbedrohungen" data-lli="10" target="_blank">19</a>, <a href="/eu/vo_eu_2022_2554/23" data-href="/[lawProviderSlug]/[lawAbbreviation]/[lawNormAbbreviation]" data-tooltip="Zahlungsbezogene Betriebs- oder Sicherheitsvorfälle, die Kreditinstitute, Zahlungsinstitute, Kontoinformationsdienstleister und E-Geld-Institute betreffen" data-lli="9" target="_blank">23</a> bis <a href="/eu/vo_eu_2022_2554/25" data-href="/[lawProviderSlug]/[lawAbbreviation]/[lawNormAbbreviation]" data-tooltip="Testen von IKT-Tools und -Systemen" data-lli="8" target="_blank">25</a>, <a href="/eu/vo_eu_2022_2554/28" data-href="/[lawProviderSlug]/[lawAbbreviation]/[lawNormAbbreviation]" data-tooltip="Allgemeine Prinzipien" data-lli="7" target="_blank">28</a> bis <a href="/eu/vo_eu_2022_2554/30" data-href="/[lawProviderSlug]/[lawAbbreviation]/[lawNormAbbreviation]" data-tooltip="Wesentliche Vertragsbestimmungen" data-lli="6" target="_blank">30</a> und <a href="/eu/vo_eu_2022_2554/45" data-href="/[lawProviderSlug]/[lawAbbreviation]/[lawNormAbbreviation]" data-tooltip="Vereinbarungen über den Austausch von Informationen und Erkenntnissen zu Cyberbedrohungen" data-lli="5" target="_blank">45 Absatz 3</a> der <a href="/eu/vo_eu_2022_2554" data-href="/[lawProviderSlug]/[lawAbbreviation]" data-ll="true" target="_blank">Verordnung (EU) 2022/2554 des Europäischen Parlaments und des Rates vom 14. Dezember 2022 über die digitale operationale Resilienz im Finanzsektor und zur Änderung der Verordnungen (EG) Nr. 1060/2009</a>, (EU) Nr. 648/2012, (EU) Nr. 600/2014, (EU) Nr. 909/2014 und (EU) 2016/1011 (ABl. L 333 vom 27.12.2022, S. 1), auch in Verbindung mit einer Delegierten Verordnung nach Artikel 15, 16, 20, 28 oder Artikel 30 der Verordnung (EU) 2022/2554.</div></dd></dl>Das Ergebnis ist in den Prüfungsbericht aufzunehmen.</p><p>(2) Der Prüfer prüft die Solvabilitätsübersicht auf Einzel- und auf Gruppenebene und berichtet gesondert über das Ergebnis.</p><p>(3) Die Prüfungspflicht nach <a href="/bund/vag/317" data-href="/[lawProviderSlug]/[lawAbbreviation]/[lawNormAbbreviation]" data-tooltip="Pfleger im Insolvenzfall" data-lli="4" target="_blank">§ 317 Absatz 4</a> des Handelsgesetzbuchs besteht bei allen Versicherungsunternehmen, auf die <a href="/bund/aktg/91" data-href="/[lawProviderSlug]/[lawAbbreviation]/[lawNormAbbreviation]" data-tooltip="Organisation. Buchführung" data-lli="3" target="_blank">§ 91 Absatz 2</a> des <a href="/bund/aktg" data-href="/[lawProviderSlug]/[lawAbbreviation]" data-ll="true" target="_blank">Aktiengesetzes</a> anzuwenden ist.</p><p>(4) Der Prüfer ist verpflichtet, der Aufsichtsbehörde unverzüglich alle Tatsachen und Entscheidungen in Bezug auf das geprüfte Unternehmen zu melden, von denen er bei der Wahrnehmung seiner Aufgaben Kenntnis erlangt und die Folgendes betreffen: <dl><dt style="float: left;">1.</dt><dd><div>eine Verletzung der Rechts- und Verwaltungsvorschriften, die die Zulassungsbedingungen regeln oder auf die Ausübung der Tätigkeit der Unternehmen Anwendung finden;</div></dd><dt style="float: left;">2.</dt><dd><div>die Beeinträchtigung der Fortsetzung der Tätigkeit des Unternehmens;</div></dd><dt style="float: left;">3.</dt><dd><div>die Ablehnung der Bestätigung ordnungsmäßiger Rechnungslegung oder Vorbehalte;</div></dd><dt style="float: left;">4.</dt><dd><div>die Nichtbedeckung der Solvabilitätskapitalanforderung oder</div></dd><dt style="float: left;">5.</dt><dd><div>die Nichtbedeckung der Mindestkapitalanforderung.</div></dd></dl>Satz 1 ist entsprechend anzuwenden für Tatsachen und Entscheidungen, von denen der Prüfer in Wahrnehmung seiner Aufgaben bei einem Versicherungsunternehmen Kenntnis erlangt, das mit dem geprüften Versicherungsunternehmen eine sich aus einem Kontrollverhältnis ergebende enge Verbindung unterhält. Mitteilungen nach den Sätzen 1 und 2 gelten nicht als Verletzung einer vertraglich oder durch Rechts- oder Verwaltungsvorschriften festgelegten Verschwiegenheitspflicht, es sei denn, sie erfolgen nicht in gutem Glauben.</p><p>(5) Bei Versicherungsunternehmen im Sinne des <a href="/bund/vag/52" data-href="/[lawProviderSlug]/[lawAbbreviation]/[lawNormAbbreviation]" data-tooltip="Verpflichtete Unternehmen" data-lli="2" target="_blank">§ 52</a> hat der Prüfer auch zu prüfen, ob diese ihre Pflichten nach den §§ <a href="/bund/vag/53" data-href="/[lawProviderSlug]/[lawAbbreviation]/[lawNormAbbreviation]" data-tooltip="Interne Sicherungsmaßnahmen" data-lli="1" target="_blank">53</a> bis <a href="/bund/vag/" data-href="/[lawProviderSlug]/[lawAbbreviation]/[lawNormAbbreviation]" data-tooltip="" data-lli="0" target="_blank">56</a> sowie nach dem Geldwäschegesetz erfüllt haben. Über die Prüfung ist gesondert zu berichten.</p>

Pflichten des Abschlussprüfers

Allgemeine Vorschriften

Teil 1

Geltungsbereich

Öffentlich-rechtliche Versorgungseinrichtungen

Ausnahmen von der Aufsichtspflicht, Verordnungsermächtigung

Feststellung der Aufsichtspflicht

Freistellung von der Aufsicht

Bezeichnungsschutz

Begriffsbestimmungen

Unzuverlässigkeit von sanktionierten Personen

Vorschriften für die Erstversicherung und die Rückversicherung

Teil 2

Geschäftstätigkeit

Kapitel 1

Zulassung und Ausübung der Geschäftstätigkeit

Abschnitt 1

Erlaubnis; Spartentrennung

Antrag

Umfang der Erlaubnis

Versagung und Beschränkung der Erlaubnis

Änderungen des Geschäftsplans und von Unternehmensverträgen

Bestandsübertragungen

Umwandlungen

Versicherungsfremde Geschäfte

Immobiliar-Verbraucherdarlehen; Verordnungsermächtigung

Bedeutende Beteiligungen

Abschnitt 2

Inhaber bedeutender Beteiligungen

Anzeige bedeutender Beteiligungen

Untersagung oder Beschränkung einer bedeutenden Beteiligung

Untersagung der Ausübung der Stimmrechte

Prüfung des Inhabers

Zusammenarbeit mit den zuständigen Behörden in anderen Mitglied- oder Vertragsstaaten

Verordnungsermächtigung

Geschäftsorganisation

Abschnitt 3

Allgemeine Anforderungen an die Geschäftsorganisation, Produktfreigabeverfahren

Anforderungen an Personen, die das Unternehmen tatsächlich leiten oder andere Schlüsselaufgaben wahrnehmen

Vergütung

Risikomanagement

Risiko- und Solvabilitätsbeurteilung

Externe Ratings

Internes Kontrollsystem

Interne Revision

Versicherungsmathematische Funktion

Ausgliederung

Entsprechende Anwendung gesellschaftsrechtlicher Vorschriften

Allgemeine Berichtspflichten

Abschnitt 4

Abschlussprüfung

Unterabschnitt 1

Bestimmung von Prüfungsinhalten

Anzeige des Abschlussprüfers gegenüber der Aufsichtsbehörde; Prüfungsauftrag

Vorlage bei der Aufsichtsbehörde

Rechnungslegung und Prüfung öffentlich-rechtlicher Versicherungsunternehmen

Bericht über Solvabilität und Finanzlage

Unterabschnitt 2

Solvabilitäts- und Finanzbericht

Nichtveröffentlichung von Informationen

Aktualisierung des Solvabilitäts- und Finanzberichts

Für Aufsichtszwecke beizubringende Informationen

Unterabschnitt 3

Informationspflichten; Berechnungen

Berichtspflichten zum Zwecke der Finanzstabilität; Verordnungsermächtigung

Prognoserechnungen

Befreiung von Berichtspflichten

Informationspflichten gegenüber der Bundesanstalt

Anzeigepflichten

Versicherungsvertrieb

Abschnitt 5

Anforderungen an den Versicherungsvertrieb

Vertriebsvergütung und Vermeidung von Interessenkonflikten

Sondervergütungs- und Provisionsabgabeverbot

Durchleitungsgebot

Stornohaftung

Entgelt bei der Vermittlung substitutiver Krankenversicherungsverträge

Entgelt bei der Vermittlung von Restschuldversicherungen

Beschwerden über Versicherungsvermittler

Verhinderung von Geldwäsche und von Terrorismusfinanzierung

Abschnitt 6

Verpflichtete Unternehmen

Interne Sicherungsmaßnahmen

Allgemeine Sorgfaltspflichten in Bezug auf den Bezugsberechtigten

Verstärkte Sorgfaltspflichten

(weggefallen)

Grenzüberschreitende Geschäftstätigkeit

Abschnitt 7

Dienstleistungsverkehr, Niederlassungen

Versicherungsgeschäfte über Niederlassungen oder im Dienstleistungsverkehr

Errichtung einer Niederlassung

Aufnahme des Dienstleistungsverkehrs

Statistische Angaben über grenzüberschreitende Tätigkeiten

Unternehmen mit Sitz in einem Mitgliedstaat der Europäischen Union oder einem anderen Vertragsstaat des Abkommens über den Europäischen Wirtschaftsraum

Geschäftstätigkeit durch eine Niederlassung oder im Dienstleistungsverkehr

Beaufsichtigung der Geschäftstätigkeit

Bei Lloyd´s vereinigte Einzelversicherer

Niederlassung

Dienstleistungsverkehr; Mitversicherung

Entsprechende Anwendung des EU-Passregimes

Unternehmen mit Sitz außerhalb des Europäischen Wirtschaftsraums

Niederlassung; Hauptbevollmächtigter

Antrag; Verfahren

Erleichterungen für Unternehmen, die bereits in einem anderen Mitglied- oder Vertragsstaat zugelassen sind

Widerruf der Erlaubnis

Versicherung inländischer Risiken

Bestandsübertragung

Finanzielle Ausstattung

Kapitel 2

Bundesrecht Deutschland

Einteilung der Risiken nach Sparten

Übergangsvorschrift zum Gesetz zur Einführung virtueller Hauptversammlungen von Aktiengesellschaften und Änderung genossenschafts- sowie insolvenz- und restrukturierungsrechtlicher Vorschriften

§ 360 VAG

Übergangsvorschrift zum Finanzmarktdigitalisierungsgesetz