Kernanforderungen an die Verwaltungs- und Kontrollsysteme und deren Klassifizierung im Hinblick auf ihr wirksames Funktionieren

Tabelle 1

Kernanforderungen

	Kernanforderungen an die Verwaltungs- und Kontrollsysteme	Betroffene Stellen/Behörden	Umfang
1	Angemessene Beschreibung und Trennung von Funktionen sowie angemessene Systeme für die Berichterstattung und Überwachung in Fällen, in denen die zuständige Behörde die Ausführung von Aufgaben einer anderen Stelle überträgt	Zuständige Behörde/beauftragte Behörde	Internes Umfeld
2	Angemessene Auswahl von Projekten	Zuständige Behörde/beauftragte Behörde	Kontrollmaßnahmen
3	Angemessene Informationen für Begünstigte, potenzielle Begünstigte und die Öffentlichkeit	Zuständige Behörde/beauftragte Behörde	Interne Information und Kommunikation
4	Angemessene Kontrollen	Zuständige Behörde/beauftragte Behörde	Kontrollmaßnahmen
5	Wirksame Systeme und Verfahren, die gewährleisten, dass alle für einen angemessenen Prüfpfad erforderlichen Ausgabenbelege und Kontrollunterlagen aufbewahrt werden	Zuständige Behörde/beauftragte Behörde	Kontrollmaßnahmen
6	Zuverlässige computergestützte Systeme für die Buchhaltung, für die Speicherung und Übermittlung von Finanzdaten und Daten zu Indikatoren sowie für Monitoring und Berichterstattung	Zuständige Behörde/beauftragte Behörde	Kontrollmaßnahmen/interne Kommunikation und Information
7	Wirksame Umsetzung der Verfahren für die Prävention, Feststellung und Korrektur von Unregelmäßigkeiten, einschließlich angemessener Betrugsbekämpfungsmaßnahmen	Zuständige Behörde/beauftragte Behörde	Kontrollmaßnahmen
8	Geeignete Verfahren für die Erstellung der Jahresrechnungsabschlüsse, der Verwaltungserklärung und des zusammenfassenden Jahresberichts über durchgeführte abschließende Prüfungen und Kontrollen	Zuständige Behörde/beauftragte Behörde	Kontrollmaßnahmen
9	Angemessene und vollständige Buchführung über die einzuziehenden, eingezogenen und annullierten Beträge	Zuständige Behörde/beauftragte Behörde	Kontrollmaßnahmen
10	Angemessene Beschreibung und Trennung von Funktionen, funktionale Unabhängigkeit von der zuständigen Behörde und angemessene Systeme zur Gewährleistung, dass jede andere Stelle, die Prüfungen durchführt, über die notwendige funktionale Unabhängigkeit verfügt und die international anerkannten Prüfungsstandards berücksichtigt	Prüfbehörde	Internes Umfeld
11	Angemessene Systemprüfungen	Prüfbehörde	Kontrollmaßnahmen
12	Angemessene Ausgabenprüfungen	Prüfbehörde	Kontrollmaßnahmen
13	Angemessene Rechnungsprüfungen	Prüfbehörde	Kontrollmaßnahmen
14	Angemessene Verfahren für die Erstellung von zuverlässigen Prüfungsvermerken und Prüfungsberichten	Prüfbehörde	Kontrollmaßnahmen

Tabelle 2

Klassifizierung der Kernanforderungen an die Verwaltungs- und Kontrollsysteme im Hinblick auf ihre Funktionsfähigkeit

Kategorie 1	Gute Funktionsfähigkeit. Keine oder lediglich geringfügige Verbesserungen erforderlich
Kategorie 2	Funktionsfähigkeit vorhanden. Bestimmte Verbesserungen erforderlich
Kategorie 3	Funktionsfähigkeit teilweise gegeben. Erhebliche Verbesserungen erforderlich
Kategorie 4	Funktionsfähigkeit im Wesentlichen nicht vorhanden