Einkommensteuergesetz

<p>(Fundstelle: BGBl. I 2009, 3530)</p><br><br><table><thead><tr><td colspan="2" rowspan="2">Erreichtes Alter<br> des Leistungs-<br> empfängers (Jahre)</td><td colspan="2">Die Jahresbeiträge der<br> laufenden Leistungen sind zu<br> vervielfachen bei Leistungen</td></tr><tr><td>an männliche<br> Leistungs-<br> empfänger mit</td><td>an weibliche<br> Leistungs-<br> empfänger mit</td></tr><tr><td colspan="2">1</td><td>2</td><td>3</td></tr></thead><tr><td>bis</td><td>26</td><td>11</td><td>17</td></tr><tr><td></td><td>27 bis 29</td><td>12</td><td>17</td></tr><tr><td></td><td>30</td><td>13</td><td>17</td></tr><tr><td></td><td>31 bis 35</td><td>13</td><td>16</td></tr><tr><td></td><td>36 bis 39</td><td>14</td><td>16</td></tr><tr><td></td><td>40 bis 46</td><td>14</td><td>15</td></tr><tr><td></td><td>47 und 48</td><td>14</td><td>14</td></tr><tr><td></td><td>49 bis 52</td><td>13</td><td>14</td></tr><tr><td></td><td>53 bis 56</td><td>13</td><td>13</td></tr><tr><td></td><td>57 und 58</td><td>13</td><td>12</td></tr><tr><td></td><td>59 und 60</td><td>12</td><td>12</td></tr><tr><td></td><td>61 bis 63</td><td>12</td><td>11</td></tr><tr><td></td><td>64</td><td>11</td><td>11</td></tr><tr><td></td><td>65 bis 67</td><td>11</td><td>10</td></tr><tr><td></td><td>68 bis 71</td><td>10</td><td> 9</td></tr><tr><td></td><td>72 bis 74</td><td> 9</td><td> 8</td></tr><tr><td></td><td>75 bis 77</td><td> 8</td><td> 7</td></tr><tr><td></td><td>78</td><td> 8</td><td> 6</td></tr><tr><td></td><td>79 bis 81</td><td> 7</td><td> 6</td></tr><tr><td></td><td>82 bis 84</td><td> 6</td><td> 5</td></tr><tr><td></td><td>85 bis 87</td><td> 5</td><td> 4</td></tr><tr><td></td><td>88</td><td> 4</td><td> 4</td></tr><tr><td></td><td>89 und 90</td><td> 4</td><td> 3</td></tr><tr><td></td><td>91 bis 93</td><td> 3</td><td> 3</td></tr><tr><td></td><td>94</td><td> 3</td><td> 2</td></tr><tr><td></td><td>95 und älter</td><td> 2</td><td> 2</td></tr></table>

(zu § 4d Absatz 1)

Steuerpflicht

Einkommen

Sachliche Voraussetzungen für die Besteuerung

Umfang der Besteuerung, Begriffsbestimmungen

Negative Einkünfte mit Bezug zu Drittstaaten

Steuerfreie Einnahmen

Sanierungserträge

Steuerfreiheit von Zuschlägen für Sonntags-, Feiertags- oder Nachtarbeit

Anteilige Abzüge

Gewinn

Gewinnbegriff im Allgemeinen

Gewinnermittlungszeitraum, Wirtschaftsjahr

Direktversicherung

Zuwendungen an Pensionskassen

Zuwendungen an Unterstützungskassen

Beiträge an Pensionsfonds

Verpflichtungsübernahmen, Schuldbeitritte und Erfüllungsübernahmen

Bildung eines Ausgleichspostens bei Entnahme nach § 4 Absatz 1 Satz 3

Betriebsausgabenabzug für Zinsaufwendungen (Zinsschranke)

Sonderbetriebsausgabenabzug bei Vorgängen mit Auslandsbezug

Aufwendungen für Rechteüberlassungen

Betriebsausgabenabzug bei Besteuerungsinkongruenzen

Gewinn bei Kaufleuten und bei bestimmten anderen Gewerbetreibenden

Gewinnermittlung bei Handelsschiffen im internationalen Verkehr

Elektronische Übermittlung von Bilanzen sowie Gewinn- und Verlustrechnungen

Bewertung

Pensionsrückstellung

Übertragung stiller Reserven bei der Veräußerung bestimmter Anlagegüter

Übertragung stiller Reserven bei der Veräußerung bestimmter Anlagegüter bei der Ermittlung des Gewinns nach § 4 Absatz 3 oder nach Durchschnittssätzen

Euroumrechnungsrücklage

Fondsetablierungskosten als Anschaffungskosten

Absetzung für Abnutzung oder Substanzverringerung

Gemeinsame Vorschriften für erhöhte Absetzungen und Sonderabschreibungen

Sonderabschreibung für Mietwohnungsneubau

(weggefallen)

Investitionsabzugsbeträge und Sonderabschreibungen zur Förderung kleiner und mittlerer Betriebe

Erhöhte Absetzungen bei Gebäuden in Sanierungsgebieten und städtebaulichen Entwicklungsbereichen

Erhöhte Absetzungen bei Baudenkmalen

Überschuss der Einnahmen über die Werbungskosten

Einnahmen

Werbungskosten

Pauschbeträge für Werbungskosten

Umsatzsteuerrechtlicher Vorsteuerabzug

Sonderausgaben

Zusätzliche Altersvorsorge

Steuerbegünstigte Zwecke

Sonderausgaben-Pauschbetrag

Verlustabzug

Steuerbegünstigung der zu eigenen Wohnzwecken genutzten Wohnung im eigenen Haus

Steuerbegünstigung für zu eigenen Wohnzwecken genutzte Baudenkmale und Gebäude in Sanierungsgebieten und städtebaulichen Entwicklungsbereichen

Steuerbegünstigung für schutzwürdige Kulturgüter, die weder zur Einkunftserzielung noch zu eigenen Wohnzwecken genutzt werden

Vereinnahmung und Verausgabung

Sonderbehandlung von Erhaltungsaufwand bei Gebäuden in Sanierungsgebieten und städtebaulichen Entwicklungsbereichen

Sonderbehandlung von Erhaltungsaufwand bei Baudenkmalen

Nicht abzugsfähige Ausgaben

Die einzelnen Einkunftsarten

Land- und Forstwirtschaft (§ 2 Absatz 1 Satz 1 Nummer 1)

Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft

Ermittlung des Gewinns aus Land- und Forstwirtschaft nach Durchschnittssätzen

Veräußerung des Betriebs

Vergünstigungen bei der Veräußerung bestimmter land- und forstwirtschaftlicher Betriebe

Gewerbebetrieb (§ 2 Absatz 1 Satz 1 Nummer 2)

Einkünfte aus Gewerbebetrieb

Verluste bei beschränkter Haftung

Verluste im Zusammenhang mit Steuerstundungsmodellen

Veräußerung von Anteilen an Kapitalgesellschaften

Selbständige Arbeit (§ 2 Absatz 1 Satz 1 Nummer 3)

Nichtselbständige Arbeit (§ 2 Absatz 1 Satz 1 Nummer 4)

Sondervorschrift für Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit bei Vermögensbeteiligungen

Erreichtes Alter des Leistungs- empfängers (Jahre)		Die Jahresbeiträge der laufenden Leistungen sind zu vervielfachen bei Leistungen
Erreichtes Alter des Leistungs- empfängers (Jahre)		an männliche Leistungs- empfänger mit	an weibliche Leistungs- empfänger mit
1		2	3
bis	26	11	17
	27 bis 29	12	17
	30	13	17
	31 bis 35	13	16
	36 bis 39	14	16
	40 bis 46	14	15
	47 und 48	14	14
	49 bis 52	13	14
	53 bis 56	13	13
	57 und 58	13	12
	59 und 60	12	12
	61 bis 63	12	11
	64	11	11
	65 bis 67	11	10
	68 bis 71	10	9
	72 bis 74	9	8
	75 bis 77	8	7
	78	8	6
	79 bis 81	7	6
	82 bis 84	6	5
	85 bis 87	5	4
	88	4	4
	89 und 90	4	3
	91 bis 93	3	3
	94	3	2
	95 und älter	2	2

Anlage 1 EStG

(zu § 4d Absatz 1)