FATCA-USA-Umsetzungsverordnung

Verordnung zur Umsetzung der Verpflichtungen aus dem Abkommen zwischen der Bundesrepublik Deutschland und den Vereinigten Staaten von Amerika zur Förderung der Steuerehrlichkeit bei internationalen Sachverhalten und hinsichtlich der als Gesetz über die Steuerehrlichkeit bezüglich Auslandskonten bekannten US-amerikanischen Informations- und Meldebestimmungen

<p>Diese Verordnung regelt <dl><dt style="float: left;">1.</dt><dd><div>die Erhebung von Daten durch Dritte,</div></dd><dt style="float: left;">2.</dt><dd><div>die Übermittlung der erhobenen Daten nach amtlich vorgeschriebenem Datensatz im Wege der Datenfernübertragung an das Bundeszentralamt für Steuern sowie</div></dd><dt style="float: left;">3.</dt><dd><div>die Weiterleitung der übermittelten Daten an die zuständige Behörde der Vereinigten Staaten von Amerika</div></dd></dl>entsprechend dem Abkommen zwischen der Bundesrepublik Deutschland und den Vereinigten Staaten von Amerika zur Förderung der Steuerehrlichkeit bei internationalen Sachverhalten und hinsichtlich der als Gesetz über die Steuerehrlichkeit bezüglich Auslandskonten bekannten US-amerikanischen Informations- und Meldebestimmungen, das am 31. Mai 2013 unterzeichnet wurde und am 11. Dezember 2013 in Kraft getreten ist (BGBl. 2013 II S. 1363).</p>

Anwendungsbereich

Allgemeine Bestimmungen

Abschnitt 1

Begriffsbestimmungen

Inanspruchnahme von Fremddienstleistern

Verhinderung der Umgehung der Meldepflicht

Identifizierungs- und Sorgfaltspflichten

Abschnitt 2

Kleine Finanzinstitute mit lokalem Kundenstamm

Registrierung von Finanzinstituten

Abschnitt 3

Registrierungspflicht

Datenerhebung und Datenübermittlung

Abschnitt 4

Erhebungs- und Übermittlungspflichten in Bezug auf US-amerikanische meldepflichtige Konten

Weiterleitung von Daten an die Bundessteuerbehörde der Vereinigten Staaten von Amerika und Entgegennahme von Meldungen

Erhebungs- und Übermittlungspflichten in Bezug auf Zahlungen an nicht teilnehmende Finanzinstitute in den Kalenderjahren 2015 und 2016

§ 1 FATCA-USA-UmsV

Anwendungsbereich