Finanzkonten-Informationsaustauschgesetz

Gesetz zum automatischen Austausch von Informationen über Finanzkonten in Steuersachen

Dieses Gesetz dient der Umsetzung der Richtlinie 2011/16/EU des Rates vom 15. Februar 2011 über die Zusammenarbeit der Verwaltungsbehörden im Bereich der Besteuerung und zur Aufhebung der Richtlinie 77/799/EWG (ABl. L 64 vom 11.3.2011, S. 1; Amtshilferichtlinie) in der Fassung der Richtlinie 2014/107/EU (ABl. L 359 vom 16.12.2014, S. 1) sowie der Umsetzung des Gesetzes zu der Mehrseitigen Vereinbarung vom 29. Oktober 2014 zwischen den zuständigen Behörden über den automatischen Austausch von Informationen über Finanzkonten (CRS-MCAA) vom 21. Dezember 2015 (BGBl. 2015 II S. 1630). <pre>(+++ Textnachweis ab: 31.12.2015 +++) (+++ Amtlicher Hinweis des Normgebers auf EG-Recht: Umsetzung der EURL 16/2011 (CELEX Nr: 32011L0016) +++) </pre>Das G wurde als Artikel 1 des G v. 21.12.2015 I 2531 vom Bundestag mit Zustimmung des Bundesrates beschlossen. Es ist gem. Art. 8 Abs. 1 dieses G am 31.12.2015 in Kraft getreten.

Allgemeine Bestimmungen

Abschnitt 1

Anwendungsbereich

Gemeinsamer Meldestandard

Pflichten der Finanzinstitute

Pflichten der Kontoinhaber und der Antragsteller

Verhinderung der Umgehung der Meldepflicht

Zuständige Behörde

Aufgaben des Bundeszentralamts für Steuern

Ansässigkeit; Zeitpunkt der Erstanwendung

Melde- und Sorgfaltspflichten für Informationen über Finanzkonten

Abschnitt 2

Allgemeine Meldepflichten

Allgemeine Sorgfaltspflichten

Sorgfaltspflichten bei bestehenden Konten natürlicher Personen

Konten von geringerem Wert

Konten von hohem Wert

Sorgfaltspflichten bei Neukonten natürlicher Personen

Sorgfaltspflichten bei bestehenden Konten von Rechtsträgern

Überprüfungszeitraum und zusätzliche Verfahren für bestehende Konten von Rechtsträgern

Sorgfaltspflichten bei Neukonten von Rechtsträgern

Besondere Sorgfaltsvorschriften

Zusammenfassung von Kontosalden und Währungen

Begriffsbestimmungen

Sonstige Begriffsbestimmungen

Ergänzende Melde- und Sorgfaltsvorschriften für Informationen über Finanzkonten

FKAustG

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