Kapitalanlagegesetzbuch

<p><a href="/bund/kagb/38" data-href="/[lawProviderSlug]/[lawAbbreviation]/[lawNormAbbreviation]" data-tooltip="Jahresabschluss, Lagebericht, Prüfungsbericht und Abschlussprüfer der externen Kapitalverwaltungsgesellschaft; Verordnungsermächtigung" data-lli="2" target="_blank">§ 38 Absatz 3 Satz 2 Nummer 9</a>, <a href="/bund/kagb/121" data-href="/[lawProviderSlug]/[lawAbbreviation]/[lawNormAbbreviation]" data-tooltip="Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts; Verordnungsermächtigung" data-lli="1" target="_blank">§ 121 Absatz 3 Satz 1 Nummer 2 Buchstabe h</a> und <a href="/bund/kagb/136" data-href="/[lawProviderSlug]/[lawAbbreviation]/[lawNormAbbreviation]" data-tooltip="Abschlussprüfung; Verordnungsermächtigung" data-lli="0" target="_blank">§ 136 Absatz 3 Satz 2 Nummer 8</a> sind erstmals anzuwenden auf Rechnungslegungsunterlagen für ein nach dem 31. Dezember 2024 beginnendes Geschäftsjahr.</p>

Übergangsvorschrift zum Finanzmarktdigitalisierungsgesetz

<p>(1) Der Jahresabschluss und der Lagebericht der offenen Investmentkommanditgesellschaft sind durch einen Abschlussprüfer nach Maßgabe der Bestimmungen des Dritten Unterabschnitts des Zweiten Abschnitts des Dritten Buches des Handelsgesetzbuchs zu prüfen.</p><p>(2) Die Zuweisung von Gewinnen, Verlusten, Einlagen und Entnahmen zu den einzelnen Kapitalkonten ist vom Abschlussprüfer zu prüfen und deren Ordnungsmäßigkeit zu bestätigen.</p><p>(3) Der Abschlussprüfer hat bei seiner Prüfung auch festzustellen, ob die offene Investmentkommanditgesellschaft die Bestimmungen dieses Gesetzes und des zugrunde liegenden Gesellschaftsvertrags sowie der Anlagebedingungen beachtet hat. Bei der Prüfung hat er insbesondere festzustellen, ob die offene Investmentkommanditgesellschaft die Anzeigepflichten nach <a href="/bund/kagb/34" data-href="/[lawProviderSlug]/[lawAbbreviation]/[lawNormAbbreviation]" data-tooltip="Anzeigepflichten von Verwaltungsgesellschaften gegenüber der Bundesanstalt und der Bundesbank" data-lli="31" target="_blank">§ 34 Absatz 1, 3 Nummer 1 bis 3, 5, 7 bis 11, Absatz 4 und 5</a>, <a href="/bund/kagb/35" data-href="/[lawProviderSlug]/[lawAbbreviation]/[lawNormAbbreviation]" data-tooltip="Meldepflichten von AIF-Verwaltungsgesellschaften" data-lli="30" target="_blank">§ 35</a> und die Anforderungen nach den §§ <a href="/bund/kagb/36" data-href="/[lawProviderSlug]/[lawAbbreviation]/[lawNormAbbreviation]" data-tooltip="Auslagerung; Verordnungsermächtigung" data-lli="29" target="_blank">36</a> und <a href="/bund/kagb/37" data-href="/[lawProviderSlug]/[lawAbbreviation]/[lawNormAbbreviation]" data-tooltip="Vergütungssysteme; Verordnungsermächtigung" data-lli="28" target="_blank">37</a> sowie die Anforderungen nach <dl><dt style="float: left;">1.</dt><dd><div><a href="/eu/vo_eu_2012_648/4" data-href="/[lawProviderSlug]/[lawAbbreviation]/[lawNormAbbreviation]" data-tooltip="Clearingpflicht" data-lli="27" target="_blank">Artikel 4 Absatz 1, 2 und 3 Unterabsatz 2</a>, Artikel 4a und 9 Absatz 1 bis 4 sowie Artikel 11 Absatz 1 bis 10, 11 Unterabsatz 1 und Absatz 12 der <a href="/eu/vo_eu_2012_648" data-href="/[lawProviderSlug]/[lawAbbreviation]" data-ll="true" target="_blank">Verordnung (EU) Nr. 648/2012</a>,</div></dd><dt style="float: left;">2.</dt><dd><div>den Artikeln <a href="/eu/vo_eu_2015_2365/4" data-href="/[lawProviderSlug]/[lawAbbreviation]/[lawNormAbbreviation]" data-tooltip="Meldepflicht und Sicherheitsvorkehrungen für Wertpapierfinanzierungsgeschäfte" data-lli="26" target="_blank">4</a> und <a href="/eu/vo_eu_2015_2365/15" data-href="/[lawProviderSlug]/[lawAbbreviation]/[lawNormAbbreviation]" data-tooltip="Weiterverwendung von als Sicherheit erhaltenen Finanzinstrumenten" data-lli="25" target="_blank">15</a> der <a href="/eu/vo_eu_2015_2365" data-href="/[lawProviderSlug]/[lawAbbreviation]" data-ll="true" target="_blank">Verordnung (EU) 2015/2365</a>,</div></dd><dt style="float: left;">3.</dt><dd><div><a href="/eu/vo_eu_2016_1011/16" data-href="/[lawProviderSlug]/[lawAbbreviation]/[lawNormAbbreviation]" data-tooltip="Anforderungen an die Unternehmensführung und Kontrolle beaufsichtigter Kontributoren" data-lli="24" target="_blank">Artikel 16 Absatz 1 bis 4</a>, Artikel 23 Absatz 3 und 10 und Artikel 28 Absatz 2 der <a href="/eu/vo_eu_2016_1011" data-href="/[lawProviderSlug]/[lawAbbreviation]" data-ll="true" target="_blank">Verordnung (EU) 2016/1011</a>,</div></dd><dt style="float: left;">4.</dt><dd><div><a href="/eu/vo_eu_2014_600/28" data-href="/[lawProviderSlug]/[lawAbbreviation]/[lawNormAbbreviation]" data-tooltip="Pflicht zum Handel über geregelte Märkte, MTF oder OTF" data-lli="23" target="_blank">Artikel 28 Absatz 1 bis 3</a> der <a href="/eu/vo_eu_2014_600" data-href="/[lawProviderSlug]/[lawAbbreviation]" data-ll="true" target="_blank">Verordnung (EU) Nr. 600/2014</a>,</div></dd><dt style="float: left;">5.</dt><dd><div>den Artikeln <a href="/eu/vo_eu_2017_2402/5" data-href="/[lawProviderSlug]/[lawAbbreviation]/[lawNormAbbreviation]" data-tooltip="Anforderungen in Bezug auf Sorgfaltspflichten für institutionelle Anleger" data-lli="22" target="_blank">5</a> bis <a href="/eu/vo_eu_2017_2402/9" data-href="/[lawProviderSlug]/[lawAbbreviation]/[lawNormAbbreviation]" data-tooltip="Kreditvergabekriterien" data-lli="21" target="_blank">9</a>, <a href="/eu/vo_eu_2017_2402/18" data-href="/[lawProviderSlug]/[lawAbbreviation]/[lawNormAbbreviation]" data-tooltip="Verwendung der Bezeichnung  „einfache, transparente und standardisierte Verbriefung”" data-lli="20" target="_blank">18</a> bis <a href="/eu/vo_eu_2017_2402/27" data-href="/[lawProviderSlug]/[lawAbbreviation]/[lawNormAbbreviation]" data-tooltip="Anforderungen an die STS-Meldung" data-lli="19" target="_blank">27</a> und <a href="/eu/vo_eu_2017_2402/43" data-href="/[lawProviderSlug]/[lawAbbreviation]/[lawNormAbbreviation]" data-tooltip="Übergangsbestimmungen" data-lli="18" target="_blank">43 Absatz 5 und 6</a> der <a href="/eu/vo_eu_2017_2402" data-href="/[lawProviderSlug]/[lawAbbreviation]" data-ll="true" target="_blank">Verordnung (EU) 2017/2402</a>,</div></dd><dt style="float: left;">6.</dt><dd><div>den Artikeln <a href="/eu/vo_eu_2019_2088/3" data-href="/[lawProviderSlug]/[lawAbbreviation]/[lawNormAbbreviation]" data-tooltip="Transparenz bei den Strategien für den Umgang mit Nachhaltigkeitsrisiken" data-lli="17" target="_blank">3</a> bis <a href="/eu/vo_eu_2019_2088/13" data-href="/[lawProviderSlug]/[lawAbbreviation]/[lawNormAbbreviation]" data-tooltip="Marketingmitteilungen" data-lli="16" target="_blank">13</a> der <a href="/eu/vo_eu_2019_2088" data-href="/[lawProviderSlug]/[lawAbbreviation]" data-ll="true" target="_blank">Verordnung (EU) 2019/2088</a>,</div></dd><dt style="float: left;">7.</dt><dd><div>den Artikeln <a href="/eu/vo_eu_2020_852/5" data-href="/[lawProviderSlug]/[lawAbbreviation]/[lawNormAbbreviation]" data-tooltip="Transparenz in vorvertraglichen Informationen und regelmäßigen Berichten bei ökologisch nachhaltigen Investitionen" data-lli="15" target="_blank">5</a> bis <a href="/eu/vo_eu_2020_852/7" data-href="/[lawProviderSlug]/[lawAbbreviation]/[lawNormAbbreviation]" data-tooltip="Transparenz in vorvertraglichen Informationen und regelmäßigen Berichten bei anderen Finanzprodukten" data-lli="14" target="_blank">7</a> der <a href="/eu/vo_eu_2020_852" data-href="/[lawProviderSlug]/[lawAbbreviation]" data-ll="true" target="_blank">Verordnung (EU) 2020/852</a> sowie</div></dd><dt style="float: left;">8.</dt><dd><div>den Artikeln <a href="/eu/vo_eu_2022_2554/5" data-href="/[lawProviderSlug]/[lawAbbreviation]/[lawNormAbbreviation]" data-tooltip="Governance und Organisation" data-lli="13" target="_blank">5</a> bis <a href="/eu/vo_eu_2022_2554/14" data-href="/[lawProviderSlug]/[lawAbbreviation]/[lawNormAbbreviation]" data-tooltip="Kommunikation" data-lli="12" target="_blank">14</a>, <a href="/eu/vo_eu_2022_2554/17" data-href="/[lawProviderSlug]/[lawAbbreviation]/[lawNormAbbreviation]" data-tooltip="Prozess für die Behandlung IKT-bezogener Vorfälle" data-lli="11" target="_blank">17</a> bis <a href="/eu/vo_eu_2022_2554/19" data-href="/[lawProviderSlug]/[lawAbbreviation]/[lawNormAbbreviation]" data-tooltip="Meldung schwerwiegender IKT-bezogener Vorfälle und freiwillige Meldung erheblicher Cyberbedrohungen" data-lli="10" target="_blank">19</a>, <a href="/eu/vo_eu_2022_2554/23" data-href="/[lawProviderSlug]/[lawAbbreviation]/[lawNormAbbreviation]" data-tooltip="Zahlungsbezogene Betriebs- oder Sicherheitsvorfälle, die Kreditinstitute, Zahlungsinstitute, Kontoinformationsdienstleister und E-Geld-Institute betreffen" data-lli="9" target="_blank">23</a> bis <a href="/eu/vo_eu_2022_2554/25" data-href="/[lawProviderSlug]/[lawAbbreviation]/[lawNormAbbreviation]" data-tooltip="Testen von IKT-Tools und -Systemen" data-lli="8" target="_blank">25</a>, <a href="/eu/vo_eu_2022_2554/28" data-href="/[lawProviderSlug]/[lawAbbreviation]/[lawNormAbbreviation]" data-tooltip="Allgemeine Prinzipien" data-lli="7" target="_blank">28</a> bis <a href="/eu/vo_eu_2022_2554/30" data-href="/[lawProviderSlug]/[lawAbbreviation]/[lawNormAbbreviation]" data-tooltip="Wesentliche Vertragsbestimmungen" data-lli="6" target="_blank">30</a> und <a href="/eu/vo_eu_2022_2554/45" data-href="/[lawProviderSlug]/[lawAbbreviation]/[lawNormAbbreviation]" data-tooltip="Vereinbarungen über den Austausch von Informationen und Erkenntnissen zu Cyberbedrohungen" data-lli="5" target="_blank">45 Absatz 3</a> der <a href="/eu/vo_eu_2022_2554" data-href="/[lawProviderSlug]/[lawAbbreviation]" data-ll="true" target="_blank">Verordnung (EU) 2022/2554</a>, auch in Verbindung mit einer Delegierten Verordnung nach den Artikeln <a href="/eu/vo_eu_2022_2554/15" data-href="/[lawProviderSlug]/[lawAbbreviation]/[lawNormAbbreviation]" data-tooltip="Weitere Harmonisierung von Tools, Methoden, Prozessen und Richtlinien für IKT-Risikomanagement" data-lli="4" target="_blank">15</a>, <a href="/eu/vo_eu_2022_2554/20" data-href="/[lawProviderSlug]/[lawAbbreviation]/[lawNormAbbreviation]" data-tooltip="Harmonisierung von Inhalt und Vorlagen von Meldungen" data-lli="3" target="_blank">20</a>, <a href="/eu/vo_eu_2022_2554/28" data-href="/[lawProviderSlug]/[lawAbbreviation]/[lawNormAbbreviation]" data-tooltip="Allgemeine Prinzipien" data-lli="2" target="_blank">28</a> oder Artikel <a href="/eu/vo_eu_2022_2554/30" data-href="/[lawProviderSlug]/[lawAbbreviation]/[lawNormAbbreviation]" data-tooltip="Wesentliche Vertragsbestimmungen" data-lli="1" target="_blank">30</a> der <a href="/eu/vo_eu_2022_2554" data-href="/[lawProviderSlug]/[lawAbbreviation]" data-ll="true" target="_blank">Verordnung (EU) 2022/2554</a>.</div></dd></dl>erfüllt hat und ihren Verpflichtungen nach dem Geldwäschegesetz nachgekommen ist. Das Ergebnis dieser Prüfung hat der Abschlussprüfer im Prüfungsbericht gesondert wiederzugeben. Der Bericht über die Prüfung der offenen Investmentkommanditgesellschaft ist der Bundesanstalt auf Verlangen vom Abschlussprüfer einzureichen. <a href="/bund/kwg/29" data-href="/[lawProviderSlug]/[lawAbbreviation]/[lawNormAbbreviation]" data-tooltip="Besondere Pflichten des Prüfers" data-lli="0" target="_blank">§ 29 Absatz 3</a> des <a href="/bund/kwg" data-href="/[lawProviderSlug]/[lawAbbreviation]" data-ll="true" target="_blank">Kreditwesengesetzes</a> ist mit der Maßgabe entsprechend anzuwenden, dass die dort geregelten Pflichten gegenüber der Deutschen Bundesbank nicht gelten. Die Bundesanstalt kann die Prüfung nach Satz 1 und 2 ohne besonderen Anlass anstelle des Prüfers selbst oder durch Beauftragte durchführen. Die offene Investmentkommanditgesellschaft ist hierüber rechtzeitig zu informieren.</p><p>(3a) Unbeschadet der besonderen Pflichten des Abschlussprüfers nach den Absätzen 2 und 3 kann die Bundesanstalt auch gegenüber der offenen Investmentkommanditgesellschaft Bestimmungen über den Inhalt der Prüfung treffen, die vom Abschlussprüfer im Rahmen der Jahresabschlussprüfung zu berücksichtigen sind. Sie kann insbesondere Schwerpunkte für die Prüfungen festlegen.</p><p>(4) Das Bundesministerium der Finanzen wird ermächtigt, im Einvernehmen mit dem Bundesministerium der Justiz und für Verbraucherschutz durch Rechtsverordnung, die nicht der Zustimmung des Bundesrates bedarf, nähere Bestimmungen über den Gegenstand der Prüfung nach den Absätzen 2 und 3 und über weitere Inhalte, Umfang und Darstellungen des Prüfungsberichts des Abschlussprüfers sowie zur Art und Weise der Einreichung des Prüfungsberichts bei der Bundesanstalt zu erlassen, soweit dies zur Erfüllung der Aufgaben der Bundesanstalt erforderlich ist, insbesondere, um einheitliche Unterlagen zur Beurteilung der Tätigkeit der offenen Investmentkommanditgesellschaft zu erhalten. Das Bundesministerium der Finanzen kann die Ermächtigung durch Rechtsverordnung auf die Bundesanstalt übertragen.</p>

Abschlussprüfung; Verordnungsermächtigung

<p>(1) Der Aufsichtsrat hat den Jahresabschluss und den Lagebericht der Investmentaktiengesellschaft mit veränderlichem Kapital zu prüfen und über das Ergebnis seiner Prüfung einen schriftlichen Bericht zu erstatten. Er hat seinen Bericht innerhalb eines Monats, nachdem ihm der Jahresabschluss und der Lagebericht zugegangen sind, dem Vorstand und dem Abschlussprüfer zuzuleiten. Billigt der Aufsichtsrat den Jahresabschluss und den Lagebericht, so ist dieser festgestellt.</p><p>(2) Der Jahresabschluss und der Lagebericht der Investmentaktiengesellschaft mit veränderlichem Kapital sind durch einen Abschlussprüfer nach Maßgabe der Bestimmungen des Dritten Unterabschnitts des Zweiten Abschnitts des Dritten Buches des Handelsgesetzbuchs zu prüfen. Bei einer Investmentaktiengesellschaft mit veränderlichem Kapital mit Teilgesellschaftsvermögen darf der Bestätigungsvermerk nur erteilt werden, wenn für jedes einzelne Teilgesellschaftsvermögen eine Bestätigung erteilt werden kann. <a href="/bund/kwg/28" data-href="/[lawProviderSlug]/[lawAbbreviation]/[lawNormAbbreviation]" data-tooltip="Bestellung des Prüfers in besonderen Fällen" data-lli="31" target="_blank">§ 28</a> des <a href="/bund/kwg" data-href="/[lawProviderSlug]/[lawAbbreviation]" data-ll="true" target="_blank">Kreditwesengesetzes</a> gilt entsprechend mit der Maßgabe, dass die Anzeige nur gegenüber der Bundesanstalt zu erfolgen hat.</p><p>(3) Der Abschlussprüfer hat bei Investmentaktiengesellschaften mit veränderlichem Kapital auch zu prüfen, ob bei der Verwaltung des Vermögens der Investmentaktiengesellschaft mit veränderlichem Kapital <dl><dt style="float: left;">1.</dt><dd><div>die Vorschriften dieses Gesetzes,</div></dd><dt style="float: left;">2.</dt><dd><div>die Anforderungen <dl><dt style="float: left;">a)</dt><dd><div>nach <a href="/eu/vo_eu_2012_648/4" data-href="/[lawProviderSlug]/[lawAbbreviation]/[lawNormAbbreviation]" data-tooltip="Clearingpflicht" data-lli="30" target="_blank">Artikel 4 Absatz 1, 2 und 3 Unterabsatz 2</a>, Artikel 4a und 9 Absatz 1 bis 4 sowie Artikel 11 Absatz 1 bis 10, 11 Unterabsatz 1 und Absatz 12 der <a href="/eu/vo_eu_2012_648" data-href="/[lawProviderSlug]/[lawAbbreviation]" data-ll="true" target="_blank">Verordnung (EU) Nr. 648/2012</a>,</div></dd><dt style="float: left;">b)</dt><dd><div>nach den Artikeln <a href="/eu/vo_eu_2015_2365/4" data-href="/[lawProviderSlug]/[lawAbbreviation]/[lawNormAbbreviation]" data-tooltip="Meldepflicht und Sicherheitsvorkehrungen für Wertpapierfinanzierungsgeschäfte" data-lli="29" target="_blank">4</a> und <a href="/eu/vo_eu_2015_2365/15" data-href="/[lawProviderSlug]/[lawAbbreviation]/[lawNormAbbreviation]" data-tooltip="Weiterverwendung von als Sicherheit erhaltenen Finanzinstrumenten" data-lli="28" target="_blank">15</a> der <a href="/eu/vo_eu_2015_2365" data-href="/[lawProviderSlug]/[lawAbbreviation]" data-ll="true" target="_blank">Verordnung (EU) 2015/2365</a>,</div></dd><dt style="float: left;">c)</dt><dd><div>nach <a href="/eu/vo_eu_2016_1011/16" data-href="/[lawProviderSlug]/[lawAbbreviation]/[lawNormAbbreviation]" data-tooltip="Anforderungen an die Unternehmensführung und Kontrolle beaufsichtigter Kontributoren" data-lli="27" target="_blank">Artikel 16 Absatz 1 bis 4</a>, Artikel 23 Absatz 3 und 10 und Artikel 28 Absatz 2 der <a href="/eu/vo_eu_2016_1011" data-href="/[lawProviderSlug]/[lawAbbreviation]" data-ll="true" target="_blank">Verordnung (EU) 2016/1011</a>,</div></dd><dt style="float: left;">d)</dt><dd><div>nach <a href="/eu/vo_eu_2014_600/28" data-href="/[lawProviderSlug]/[lawAbbreviation]/[lawNormAbbreviation]" data-tooltip="Pflicht zum Handel über geregelte Märkte, MTF oder OTF" data-lli="26" target="_blank">Artikel 28 Absatz 1 bis 3</a> der <a href="/eu/vo_eu_2014_600" data-href="/[lawProviderSlug]/[lawAbbreviation]" data-ll="true" target="_blank">Verordnung (EU) Nr. 600/2014</a>,</div></dd><dt style="float: left;">e)</dt><dd><div>nach den Artikeln <a href="/eu/vo_eu_2017_2402/5" data-href="/[lawProviderSlug]/[lawAbbreviation]/[lawNormAbbreviation]" data-tooltip="Anforderungen in Bezug auf Sorgfaltspflichten für institutionelle Anleger" data-lli="25" target="_blank">5</a> bis <a href="/eu/vo_eu_2017_2402/9" data-href="/[lawProviderSlug]/[lawAbbreviation]/[lawNormAbbreviation]" data-tooltip="Kreditvergabekriterien" data-lli="24" target="_blank">9</a>, <a href="/eu/vo_eu_2017_2402/18" data-href="/[lawProviderSlug]/[lawAbbreviation]/[lawNormAbbreviation]" data-tooltip="Verwendung der Bezeichnung  „einfache, transparente und standardisierte Verbriefung”" data-lli="23" target="_blank">18</a> bis <a href="/eu/vo_eu_2017_2402/27" data-href="/[lawProviderSlug]/[lawAbbreviation]/[lawNormAbbreviation]" data-tooltip="Anforderungen an die STS-Meldung" data-lli="22" target="_blank">27</a> und <a href="/eu/vo_eu_2017_2402/43" data-href="/[lawProviderSlug]/[lawAbbreviation]/[lawNormAbbreviation]" data-tooltip="Übergangsbestimmungen" data-lli="21" target="_blank">43 Absatz 5 und 6</a> der <a href="/eu/vo_eu_2017_2402" data-href="/[lawProviderSlug]/[lawAbbreviation]" data-ll="true" target="_blank">Verordnung (EU) 2017/2402</a>,</div></dd><dt style="float: left;">f)</dt><dd><div>nach <a href="/eu/vo_eu_2019_2088/3" data-href="/[lawProviderSlug]/[lawAbbreviation]/[lawNormAbbreviation]" data-tooltip="Transparenz bei den Strategien für den Umgang mit Nachhaltigkeitsrisiken" data-lli="20" target="_blank">Artikel 3</a> bis 13 der <a href="/eu/vo_eu_2019_2088" data-href="/[lawProviderSlug]/[lawAbbreviation]" data-ll="true" target="_blank">Verordnung (EU) 2019/2088</a>,</div></dd><dt style="float: left;">g)</dt><dd><div>nach den Artikeln <a href="/eu/vo_eu_2020_852/5" data-href="/[lawProviderSlug]/[lawAbbreviation]/[lawNormAbbreviation]" data-tooltip="Transparenz in vorvertraglichen Informationen und regelmäßigen Berichten bei ökologisch nachhaltigen Investitionen" data-lli="19" target="_blank">5</a> bis <a href="/eu/vo_eu_2020_852/7" data-href="/[lawProviderSlug]/[lawAbbreviation]/[lawNormAbbreviation]" data-tooltip="Transparenz in vorvertraglichen Informationen und regelmäßigen Berichten bei anderen Finanzprodukten" data-lli="18" target="_blank">7</a> der <a href="/eu/vo_eu_2020_852" data-href="/[lawProviderSlug]/[lawAbbreviation]" data-ll="true" target="_blank">Verordnung (EU) 2020/852</a> und</div></dd><dt style="float: left;">h)</dt><dd><div>nach den Artikeln <a href="/eu/vo_eu_2022_2554/5" data-href="/[lawProviderSlug]/[lawAbbreviation]/[lawNormAbbreviation]" data-tooltip="Governance und Organisation" data-lli="17" target="_blank">5</a> bis <a href="/eu/vo_eu_2022_2554/14" data-href="/[lawProviderSlug]/[lawAbbreviation]/[lawNormAbbreviation]" data-tooltip="Kommunikation" data-lli="16" target="_blank">14</a>, <a href="/eu/vo_eu_2022_2554/17" data-href="/[lawProviderSlug]/[lawAbbreviation]/[lawNormAbbreviation]" data-tooltip="Prozess für die Behandlung IKT-bezogener Vorfälle" data-lli="15" target="_blank">17</a> bis <a href="/eu/vo_eu_2022_2554/19" data-href="/[lawProviderSlug]/[lawAbbreviation]/[lawNormAbbreviation]" data-tooltip="Meldung schwerwiegender IKT-bezogener Vorfälle und freiwillige Meldung erheblicher Cyberbedrohungen" data-lli="14" target="_blank">19</a>, <a href="/eu/vo_eu_2022_2554/23" data-href="/[lawProviderSlug]/[lawAbbreviation]/[lawNormAbbreviation]" data-tooltip="Zahlungsbezogene Betriebs- oder Sicherheitsvorfälle, die Kreditinstitute, Zahlungsinstitute, Kontoinformationsdienstleister und E-Geld-Institute betreffen" data-lli="13" target="_blank">23</a> bis <a href="/eu/vo_eu_2022_2554/25" data-href="/[lawProviderSlug]/[lawAbbreviation]/[lawNormAbbreviation]" data-tooltip="Testen von IKT-Tools und -Systemen" data-lli="12" target="_blank">25</a>, <a href="/eu/vo_eu_2022_2554/28" data-href="/[lawProviderSlug]/[lawAbbreviation]/[lawNormAbbreviation]" data-tooltip="Allgemeine Prinzipien" data-lli="11" target="_blank">28</a> bis <a href="/eu/vo_eu_2022_2554/30" data-href="/[lawProviderSlug]/[lawAbbreviation]/[lawNormAbbreviation]" data-tooltip="Wesentliche Vertragsbestimmungen" data-lli="10" target="_blank">30</a> und <a href="/eu/vo_eu_2022_2554/45" data-href="/[lawProviderSlug]/[lawAbbreviation]/[lawNormAbbreviation]" data-tooltip="Vereinbarungen über den Austausch von Informationen und Erkenntnissen zu Cyberbedrohungen" data-lli="9" target="_blank">45 Absatz 3</a> der <a href="/eu/vo_eu_2022_2554" data-href="/[lawProviderSlug]/[lawAbbreviation]" data-ll="true" target="_blank">Verordnung (EU) 2022/2554</a>, auch in Verbindung mit einer Delegierten Verordnung nach den Artikeln <a href="/eu/vo_eu_2022_2554/15" data-href="/[lawProviderSlug]/[lawAbbreviation]/[lawNormAbbreviation]" data-tooltip="Weitere Harmonisierung von Tools, Methoden, Prozessen und Richtlinien für IKT-Risikomanagement" data-lli="8" target="_blank">15</a>, <a href="/eu/vo_eu_2022_2554/20" data-href="/[lawProviderSlug]/[lawAbbreviation]/[lawNormAbbreviation]" data-tooltip="Harmonisierung von Inhalt und Vorlagen von Meldungen" data-lli="7" target="_blank">20</a>, <a href="/eu/vo_eu_2022_2554/28" data-href="/[lawProviderSlug]/[lawAbbreviation]/[lawNormAbbreviation]" data-tooltip="Allgemeine Prinzipien" data-lli="6" target="_blank">28</a> oder Artikel <a href="/eu/vo_eu_2022_2554/30" data-href="/[lawProviderSlug]/[lawAbbreviation]/[lawNormAbbreviation]" data-tooltip="Wesentliche Vertragsbestimmungen" data-lli="5" target="_blank">30</a> der <a href="/eu/vo_eu_2022_2554" data-href="/[lawProviderSlug]/[lawAbbreviation]" data-ll="true" target="_blank">Verordnung (EU) 2022/2554</a>, sowie</div></dd></dl></div></dd><dt style="float: left;">3.</dt><dd><div>die Bestimmungen der Satzung und der Anlagebedingungen</div></dd></dl>beachtet worden sind. Bei der Prüfung hat er insbesondere festzustellen, ob die Investmentaktiengesellschaft mit veränderlichem Kapital die Anzeigepflicht nach <a href="/bund/kagb/34" data-href="/[lawProviderSlug]/[lawAbbreviation]/[lawNormAbbreviation]" data-tooltip="Anzeigepflichten von Verwaltungsgesellschaften gegenüber der Bundesanstalt und der Bundesbank" data-lli="4" target="_blank">§ 34 Absatz 1, 3 Nummer 1 bis 3, 5, 7 bis 11, Absatz 4, 5</a> und <a href="/bund/kagb/35" data-href="/[lawProviderSlug]/[lawAbbreviation]/[lawNormAbbreviation]" data-tooltip="Meldepflichten von AIF-Verwaltungsgesellschaften" data-lli="3" target="_blank">§ 35</a> sowie die Anforderungen nach den §§ <a href="/bund/kagb/36" data-href="/[lawProviderSlug]/[lawAbbreviation]/[lawNormAbbreviation]" data-tooltip="Auslagerung; Verordnungsermächtigung" data-lli="2" target="_blank">36</a> und <a href="/bund/kagb/37" data-href="/[lawProviderSlug]/[lawAbbreviation]/[lawNormAbbreviation]" data-tooltip="Vergütungssysteme; Verordnungsermächtigung" data-lli="1" target="_blank">37</a> erfüllt hat und ihren Verpflichtungen nach dem Geldwäschegesetz nachgekommen ist. Das Ergebnis dieser Prüfung hat der Abschlussprüfer im Prüfungsbericht gesondert wiederzugeben. Der Abschlussprüfer hat den Bericht über die Prüfung der Publikumsinvestmentaktiengesellschaft mit veränderlichem Kapital unverzüglich nach Beendigung der Prüfung der Bundesanstalt einzureichen, der Bericht über die Prüfung der Spezialinvestmentaktiengesellschaft mit veränderlichem Kapital ist der Bundesanstalt auf Verlangen einzureichen. <a href="/bund/kwg/29" data-href="/[lawProviderSlug]/[lawAbbreviation]/[lawNormAbbreviation]" data-tooltip="Besondere Pflichten des Prüfers" data-lli="0" target="_blank">§ 29 Absatz 3</a> des <a href="/bund/kwg" data-href="/[lawProviderSlug]/[lawAbbreviation]" data-ll="true" target="_blank">Kreditwesengesetzes</a> ist mit der Maßgabe entsprechend anzuwenden, dass die dort geregelten Pflichten gegenüber der Deutschen Bundesbank nicht gelten. Die Bundesanstalt kann die Prüfung nach Satz 1 und 2 ohne besonderen Anlass anstelle des Prüfers selbst oder durch Beauftragte durchführen. Die Investmentaktiengesellschaft mit veränderlichem Kapital ist hierüber rechtzeitig zu informieren.</p><p>(3a) Unbeschadet der besonderen Pflichten des Abschlussprüfers nach Absatz 3 kann die Bundesanstalt auch gegenüber der Investmentaktiengesellschaft mit veränderlichem Kapital Bestimmungen über den Inhalt der Prüfung treffen, die vom Abschlussprüfer im Rahmen der Jahresabschlussprüfung zu berücksichtigen sind. Sie kann insbesondere Schwerpunkte für die Prüfungen festlegen.</p><p>(4) Das Bundesministerium der Finanzen wird ermächtigt, im Einvernehmen mit dem Bundesministerium der Justiz und für Verbraucherschutz durch Rechtsverordnung, die nicht der Zustimmung des Bundesrates bedarf, nähere Bestimmungen über den Gegenstand der Prüfung nach Absatz 3 und über weitere Inhalte, Umfang und Darstellungen des Prüfungsberichts des Abschlussprüfers sowie zur Art und Weise der Einreichung des Prüfungsberichts des Abschlussprüfers bei der Bundesanstalt zu erlassen, soweit dies zur Erfüllung der Aufgaben der Bundesanstalt erforderlich ist, insbesondere, um einheitliche Unterlagen zur Beurteilung der Tätigkeit der Investmentaktiengesellschaften mit veränderlichem Kapital zu erhalten. Das Bundesministerium der Finanzen kann die Ermächtigung durch Rechtsverordnung auf die Bundesanstalt übertragen.</p>

Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts; Verordnungsermächtigung

<p>(1) Für den Jahresabschluss, den Lagebericht und den Prüfungsbericht einer externen Kapitalverwaltungsgesellschaft gelten die §§ 340a bis 340o des Handelsgesetzbuchs entsprechend. <a href="/bund/kwg/26" data-href="/[lawProviderSlug]/[lawAbbreviation]/[lawNormAbbreviation]" data-tooltip="Vorlage von Jahresabschluß, Lagebericht und Prüfungsberichten" data-lli="55" target="_blank">§ 26</a> des <a href="/bund/kwg" data-href="/[lawProviderSlug]/[lawAbbreviation]" data-ll="true" target="_blank">Kreditwesengesetzes</a> ist mit der Maßgabe entsprechend anzuwenden, dass die dort geregelten Pflichten gegenüber der Deutschen Bundesbank nicht gelten und der festgestellte Jahresabschluss sowie der Lagebericht der Bundesanstalt auf Verlangen zu übermitteln sind.</p><p>(2) Auf die Bestellung eines Abschlussprüfers ist <a href="/bund/kwg/28" data-href="/[lawProviderSlug]/[lawAbbreviation]/[lawNormAbbreviation]" data-tooltip="Bestellung des Prüfers in besonderen Fällen" data-lli="54" target="_blank">§ 28</a> des <a href="/bund/kwg" data-href="/[lawProviderSlug]/[lawAbbreviation]" data-ll="true" target="_blank">Kreditwesengesetzes</a> mit der Maßgabe entsprechend anzuwenden, dass die dort geregelten Pflichten gegenüber der Deutschen Bundesbank nicht gelten.</p><p>(3) Bei der Prüfung des Jahresabschlusses hat der Abschlussprüfer auch die wirtschaftlichen Verhältnisse der externen Kapitalverwaltungsgesellschaft zu prüfen. Er hat festzustellen, ob die externe Kapitalverwaltungsgesellschaft ihren Verpflichtungen nach dem Geldwäschegesetz nachgekommen ist und die Anzeigepflichten nach den §§ <a href="/bund/kagb/34" data-href="/[lawProviderSlug]/[lawAbbreviation]/[lawNormAbbreviation]" data-tooltip="Anzeigepflichten von Verwaltungsgesellschaften gegenüber der Bundesanstalt und der Bundesbank" data-lli="53" target="_blank">34</a>, <a href="/bund/kagb/35" data-href="/[lawProviderSlug]/[lawAbbreviation]/[lawNormAbbreviation]" data-tooltip="Meldepflichten von AIF-Verwaltungsgesellschaften" data-lli="52" target="_blank">35</a>, <a href="/bund/kagb/49" data-href="/[lawProviderSlug]/[lawAbbreviation]/[lawNormAbbreviation]" data-tooltip="Zweigniederlassung und grenzüberschreitender Dienstleistungsverkehr durch OGAW-Kapitalverwaltungsgesellschaften; Verordnungsermächtigung" data-lli="51" target="_blank">49</a> und <a href="/bund/kagb/53" data-href="/[lawProviderSlug]/[lawAbbreviation]/[lawNormAbbreviation]" data-tooltip="Verwaltung von EU-AIF durch AIF-Kapitalverwaltungsgesellschaften" data-lli="50" target="_blank">53</a>, die Anforderungen nach den §§ <a href="/bund/kagb/25" data-href="/[lawProviderSlug]/[lawAbbreviation]/[lawNormAbbreviation]" data-tooltip="Kapitalanforderungen" data-lli="49" target="_blank">25</a> bis <a href="/bund/kagb/28" data-href="/[lawProviderSlug]/[lawAbbreviation]/[lawNormAbbreviation]" data-tooltip="Allgemeine Organisationspflichten; Verordnungsermächtigung" data-lli="48" target="_blank">28</a>, <a href="/bund/kagb/29" data-href="/[lawProviderSlug]/[lawAbbreviation]/[lawNormAbbreviation]" data-tooltip="Risikomanagement; Verordnungsermächtigung" data-lli="47" target="_blank">29</a>, <a href="/bund/kagb/30" data-href="/[lawProviderSlug]/[lawAbbreviation]/[lawNormAbbreviation]" data-tooltip="Liquiditätsmanagement; Verordnungsermächtigung" data-lli="46" target="_blank">30</a>, <a href="/bund/kagb/36" data-href="/[lawProviderSlug]/[lawAbbreviation]/[lawNormAbbreviation]" data-tooltip="Auslagerung; Verordnungsermächtigung" data-lli="45" target="_blank">36</a> und <a href="/bund/kagb/37" data-href="/[lawProviderSlug]/[lawAbbreviation]/[lawNormAbbreviation]" data-tooltip="Vergütungssysteme; Verordnungsermächtigung" data-lli="44" target="_blank">37</a> sowie die Anforderungen nach <dl><dt style="float: left;">1.</dt><dd><div><a href="/eu/vo_eu_2012_648/4" data-href="/[lawProviderSlug]/[lawAbbreviation]/[lawNormAbbreviation]" data-tooltip="Clearingpflicht" data-lli="43" target="_blank">Artikel 4 Absatz 1, 2 und 3 Unterabsatz 2</a>, Artikel 4a und 9 Absatz 1 bis 4 sowie Artikel 11 Absatz 1 bis 10, 11 Unterabsatz 1 und Absatz 12 der <a href="/eu/vo_eu_2012_648" data-href="/[lawProviderSlug]/[lawAbbreviation]" data-ll="true" target="_blank">Verordnung (EU) Nr. 648/2012 des Europäischen Parlaments und des Rates vom 4. Juli 2012 über OTC-Derivate, zentrale Gegenparteien und Transaktionsregister (ABl. L 201 vom 27.7.2012, S. 1; L 321 vom 30.11.2013, S. 6)</a>, die zuletzt durch die <a href="/eu/vo_eu_2019_2099" data-href="/[lawProviderSlug]/[lawAbbreviation]" data-ll="true" target="_blank">Verordnung (EU) 2019/2099 (ABl. L 322 vom 12.12.2019, S. 1)</a> geändert worden ist,</div></dd><dt style="float: left;">2.</dt><dd><div>den Artikeln <a href="/eu/vo_eu_2015_2365/4" data-href="/[lawProviderSlug]/[lawAbbreviation]/[lawNormAbbreviation]" data-tooltip="Meldepflicht und Sicherheitsvorkehrungen für Wertpapierfinanzierungsgeschäfte" data-lli="42" target="_blank">4</a> und <a href="/eu/vo_eu_2015_2365/15" data-href="/[lawProviderSlug]/[lawAbbreviation]/[lawNormAbbreviation]" data-tooltip="Weiterverwendung von als Sicherheit erhaltenen Finanzinstrumenten" data-lli="41" target="_blank">15</a> der <a href="/eu/vo_eu_2015_2365" data-href="/[lawProviderSlug]/[lawAbbreviation]" data-ll="true" target="_blank">Verordnung (EU) 2015/2365</a>,</div></dd><dt style="float: left;">3.</dt><dd><div><a href="/eu/vo_eu_2016_1011/16" data-href="/[lawProviderSlug]/[lawAbbreviation]/[lawNormAbbreviation]" data-tooltip="Anforderungen an die Unternehmensführung und Kontrolle beaufsichtigter Kontributoren" data-lli="40" target="_blank">Artikel 16 Absatz 1 bis 4</a>, Artikel 23 Absatz 3 und 10 und Artikel 28 Absatz 2 der <a href="/eu/vo_eu_2016_1011" data-href="/[lawProviderSlug]/[lawAbbreviation]" data-ll="true" target="_blank">Verordnung (EU) 2016/1011</a>,</div></dd><dt style="float: left;">4.</dt><dd><div><a href="/eu/vo_eu_2014_600/28" data-href="/[lawProviderSlug]/[lawAbbreviation]/[lawNormAbbreviation]" data-tooltip="Pflicht zum Handel über geregelte Märkte, MTF oder OTF" data-lli="39" target="_blank">Artikel 28 Absatz 1 bis 3</a> der <a href="/eu/vo_eu_2014_600" data-href="/[lawProviderSlug]/[lawAbbreviation]" data-ll="true" target="_blank">Verordnung (EU) Nr. 600/2014 des Europäischen Parlaments und des Rates vom 15. Mai 2014 über Märkte für Finanzinstrumente und zur Änderung der Verordnung (EU) Nr. 648/2012 (ABl. L 173 vom 12.6.2014, S. 84; L 6 vom 10.1.2015, S. 6; L 270 vom 15.10.2015, S. 4; L 278 vom 27.10.2017, S. 54)</a>, die zuletzt durch die <a href="/eu/vo_eu_2022_2554" data-href="/[lawProviderSlug]/[lawAbbreviation]" data-ll="true" target="_blank">Verordnung (EU) 2022/2554 (ABl. L 333 vom 27.12.2022, S. 1)</a> geändert worden ist,</div></dd><dt style="float: left;">5.</dt><dd><div>den Artikeln <a href="/eu/vo_eu_2017_1131/4" data-href="/[lawProviderSlug]/[lawAbbreviation]/[lawNormAbbreviation]" data-tooltip="Zulassung von Geldmarktfonds" data-lli="38" target="_blank">4</a> bis <a href="/eu/vo_eu_2017_1131/6" data-href="/[lawProviderSlug]/[lawAbbreviation]/[lawNormAbbreviation]" data-tooltip="Verwendung der Bezeichnung Geldmarktfonds" data-lli="37" target="_blank">6</a>, <a href="/eu/vo_eu_2017_1131/9" data-href="/[lawProviderSlug]/[lawAbbreviation]/[lawNormAbbreviation]" data-tooltip="Zulässige Vermögenswerte" data-lli="36" target="_blank">9</a> bis <a href="/eu/vo_eu_2017_1131/21" data-href="/[lawProviderSlug]/[lawAbbreviation]/[lawNormAbbreviation]" data-tooltip="Dokumentation" data-lli="35" target="_blank">21</a>, <a href="/eu/vo_eu_2017_1131/23" data-href="/[lawProviderSlug]/[lawAbbreviation]/[lawNormAbbreviation]" data-tooltip="Zuständigkeiten bei der Bewertung der Kreditqualität" data-lli="34" target="_blank">23</a> bis <a href="/eu/vo_eu_2017_1131/34" data-href="/[lawProviderSlug]/[lawAbbreviation]/[lawNormAbbreviation]" data-tooltip="Besondere Anforderungen an CNAV-Geldmarktfonds für öffentliche Schuldtitel und LVNAV-Geldmarktfonds" data-lli="33" target="_blank">34</a> und <a href="/eu/vo_eu_2017_1131/36" data-href="/[lawProviderSlug]/[lawAbbreviation]/[lawNormAbbreviation]" data-tooltip="Transparenz" data-lli="32" target="_blank">36</a> der <a href="/eu/vo_eu_2017_1131" data-href="/[lawProviderSlug]/[lawAbbreviation]" data-ll="true" target="_blank">Verordnung (EU) 2017/1131</a>,</div></dd><dt style="float: left;">6.</dt><dd><div>den Artikeln <a href="/eu/vo_eu_2017_2402/6" data-href="/[lawProviderSlug]/[lawAbbreviation]/[lawNormAbbreviation]" data-tooltip="Risikoselbstbehalt" data-lli="31" target="_blank">6</a> bis <a href="/eu/vo_eu_2017_2402/9" data-href="/[lawProviderSlug]/[lawAbbreviation]/[lawNormAbbreviation]" data-tooltip="Kreditvergabekriterien" data-lli="30" target="_blank">9</a> und <a href="/eu/vo_eu_2017_2402/18" data-href="/[lawProviderSlug]/[lawAbbreviation]/[lawNormAbbreviation]" data-tooltip="Verwendung der Bezeichnung  „einfache, transparente und standardisierte Verbriefung”" data-lli="29" target="_blank">18</a> bis <a href="/eu/vo_eu_2017_2402/27" data-href="/[lawProviderSlug]/[lawAbbreviation]/[lawNormAbbreviation]" data-tooltip="Anforderungen an die STS-Meldung" data-lli="28" target="_blank">27</a> der <a href="/eu/vo_eu_2017_2402" data-href="/[lawProviderSlug]/[lawAbbreviation]" data-ll="true" target="_blank">Verordnung (EU) 2017/2402</a>,</div></dd><dt style="float: left;">7.</dt><dd><div>den Artikeln <a href="/eu/vo_eu_2019_2088/3" data-href="/[lawProviderSlug]/[lawAbbreviation]/[lawNormAbbreviation]" data-tooltip="Transparenz bei den Strategien für den Umgang mit Nachhaltigkeitsrisiken" data-lli="27" target="_blank">3</a> bis <a href="/eu/vo_eu_2019_2088/10" data-href="/[lawProviderSlug]/[lawAbbreviation]/[lawNormAbbreviation]" data-tooltip="Transparenz bei der Bewerbung ökologischer oder sozialer Merkmale und bei nachhaltigen Investitionen auf Internetseiten" data-lli="26" target="_blank">10</a> und <a href="/eu/vo_eu_2019_2088/12" data-href="/[lawProviderSlug]/[lawAbbreviation]/[lawNormAbbreviation]" data-tooltip="Überprüfung der Informationen" data-lli="25" target="_blank">12</a> bis <a href="/eu/vo_eu_2019_2088/13" data-href="/[lawProviderSlug]/[lawAbbreviation]/[lawNormAbbreviation]" data-tooltip="Marketingmitteilungen" data-lli="24" target="_blank">13</a> der <a href="/eu/vo_eu_2019_2088" data-href="/[lawProviderSlug]/[lawAbbreviation]" data-ll="true" target="_blank">Verordnung (EU) 2019/2088</a>,</div></dd><dt style="float: left;">8.</dt><dd><div>den Artikeln <a href="/eu/vo_eu_2020_852/5" data-href="/[lawProviderSlug]/[lawAbbreviation]/[lawNormAbbreviation]" data-tooltip="Transparenz in vorvertraglichen Informationen und regelmäßigen Berichten bei ökologisch nachhaltigen Investitionen" data-lli="23" target="_blank">5</a> bis <a href="/eu/vo_eu_2020_852/7" data-href="/[lawProviderSlug]/[lawAbbreviation]/[lawNormAbbreviation]" data-tooltip="Transparenz in vorvertraglichen Informationen und regelmäßigen Berichten bei anderen Finanzprodukten" data-lli="22" target="_blank">7</a> der <a href="/eu/vo_eu_2020_852" data-href="/[lawProviderSlug]/[lawAbbreviation]" data-ll="true" target="_blank">Verordnung (EU) 2020/852</a> sowie</div></dd><dt style="float: left;">9.</dt><dd><div>nach den Artikeln <a href="/eu/vo_eu_2022_2554/5" data-href="/[lawProviderSlug]/[lawAbbreviation]/[lawNormAbbreviation]" data-tooltip="Governance und Organisation" data-lli="21" target="_blank">5</a> bis <a href="/eu/vo_eu_2022_2554/14" data-href="/[lawProviderSlug]/[lawAbbreviation]/[lawNormAbbreviation]" data-tooltip="Kommunikation" data-lli="20" target="_blank">14</a>, <a href="/eu/vo_eu_2022_2554/17" data-href="/[lawProviderSlug]/[lawAbbreviation]/[lawNormAbbreviation]" data-tooltip="Prozess für die Behandlung IKT-bezogener Vorfälle" data-lli="19" target="_blank">17</a> bis <a href="/eu/vo_eu_2022_2554/19" data-href="/[lawProviderSlug]/[lawAbbreviation]/[lawNormAbbreviation]" data-tooltip="Meldung schwerwiegender IKT-bezogener Vorfälle und freiwillige Meldung erheblicher Cyberbedrohungen" data-lli="18" target="_blank">19</a>, <a href="/eu/vo_eu_2022_2554/23" data-href="/[lawProviderSlug]/[lawAbbreviation]/[lawNormAbbreviation]" data-tooltip="Zahlungsbezogene Betriebs- oder Sicherheitsvorfälle, die Kreditinstitute, Zahlungsinstitute, Kontoinformationsdienstleister und E-Geld-Institute betreffen" data-lli="17" target="_blank">23</a> bis <a href="/eu/vo_eu_2022_2554/25" data-href="/[lawProviderSlug]/[lawAbbreviation]/[lawNormAbbreviation]" data-tooltip="Testen von IKT-Tools und -Systemen" data-lli="16" target="_blank">25</a>, <a href="/eu/vo_eu_2022_2554/28" data-href="/[lawProviderSlug]/[lawAbbreviation]/[lawNormAbbreviation]" data-tooltip="Allgemeine Prinzipien" data-lli="15" target="_blank">28</a> bis <a href="/eu/vo_eu_2022_2554/30" data-href="/[lawProviderSlug]/[lawAbbreviation]/[lawNormAbbreviation]" data-tooltip="Wesentliche Vertragsbestimmungen" data-lli="14" target="_blank">30</a> und <a href="/eu/vo_eu_2022_2554/45" data-href="/[lawProviderSlug]/[lawAbbreviation]/[lawNormAbbreviation]" data-tooltip="Vereinbarungen über den Austausch von Informationen und Erkenntnissen zu Cyberbedrohungen" data-lli="13" target="_blank">45 Absatz 3</a> der <a href="/eu/vo_eu_2022_2554" data-href="/[lawProviderSlug]/[lawAbbreviation]" data-ll="true" target="_blank">Verordnung (EU) 2022/2554</a>, auch in Verbindung mit einer Delegierten Verordnung nach den Artikeln <a href="/eu/vo_eu_2022_2554/15" data-href="/[lawProviderSlug]/[lawAbbreviation]/[lawNormAbbreviation]" data-tooltip="Weitere Harmonisierung von Tools, Methoden, Prozessen und Richtlinien für IKT-Risikomanagement" data-lli="12" target="_blank">15</a>, <a href="/eu/vo_eu_2022_2554/20" data-href="/[lawProviderSlug]/[lawAbbreviation]/[lawNormAbbreviation]" data-tooltip="Harmonisierung von Inhalt und Vorlagen von Meldungen" data-lli="11" target="_blank">20</a>, <a href="/eu/vo_eu_2022_2554/28" data-href="/[lawProviderSlug]/[lawAbbreviation]/[lawNormAbbreviation]" data-tooltip="Allgemeine Prinzipien" data-lli="10" target="_blank">28</a> oder Artikel <a href="/eu/vo_eu_2022_2554/30" data-href="/[lawProviderSlug]/[lawAbbreviation]/[lawNormAbbreviation]" data-tooltip="Wesentliche Vertragsbestimmungen" data-lli="9" target="_blank">30</a> der <a href="/eu/vo_eu_2022_2554" data-href="/[lawProviderSlug]/[lawAbbreviation]" data-ll="true" target="_blank">Verordnung (EU) 2022/2554</a></div></dd></dl>erfüllt hat. <a href="/bund/kwg/29" data-href="/[lawProviderSlug]/[lawAbbreviation]/[lawNormAbbreviation]" data-tooltip="Besondere Pflichten des Prüfers" data-lli="8" target="_blank">§ 29 Absatz 3</a> des <a href="/bund/kwg" data-href="/[lawProviderSlug]/[lawAbbreviation]" data-ll="true" target="_blank">Kreditwesengesetzes</a> ist mit der Maßgabe entsprechend anzuwenden, dass die dort geregelten Pflichten gegenüber der Deutschen Bundesbank nicht gelten. Die Bundesanstalt kann die Prüfung nach Satz 1 und 2 ohne besonderen Anlass anstelle des Prüfers selbst oder durch Beauftragte durchführen. Die Kapitalverwaltungsgesellschaft ist hierüber rechtzeitig zu informieren.</p><p>(4) Soweit die externe Kapitalverwaltungsgesellschaft Nebendienstleistungen nach <a href="/bund/kagb/20" data-href="/[lawProviderSlug]/[lawAbbreviation]/[lawNormAbbreviation]" data-tooltip="Erlaubnis zum Geschäftsbetrieb" data-lli="7" target="_blank">§ 20 Absatz 2 oder 3</a> erbringt, hat der Abschlussprüfer diese Nebendienstleistungen besonders zu prüfen. Werden Nebendienstleistungen im Sinne des <a href="/bund/kagb/20" data-href="/[lawProviderSlug]/[lawAbbreviation]/[lawNormAbbreviation]" data-tooltip="Erlaubnis zum Geschäftsbetrieb" data-lli="6" target="_blank">§ 20 Absatz 2 Nummer 1 bis 3 oder Absatz 3 Nummer 2 bis 5</a> erbracht, umfasst die Prüfung auch die Einhaltung der in <a href="/bund/kagb/5" data-href="/[lawProviderSlug]/[lawAbbreviation]/[lawNormAbbreviation]" data-tooltip="Zuständige Behörde; Aufsicht; Anordnungsbefugnis; Verordnungsermächtigung" data-lli="5" target="_blank">§ 5 Absatz 2 Satz 1</a> genannten Vorschriften und der in <a href="/bund/kagb/5" data-href="/[lawProviderSlug]/[lawAbbreviation]/[lawNormAbbreviation]" data-tooltip="Zuständige Behörde; Aufsicht; Anordnungsbefugnis; Verordnungsermächtigung" data-lli="4" target="_blank">§ 5 Absatz 2 Satz 2 und 3</a> genannten Anforderungen an das Anfangskapital. Die Prüfung kann auch ein geeigneter Prüfer im Sinne des <a href="/bund/kagb/89" data-href="/[lawProviderSlug]/[lawAbbreviation]/[lawNormAbbreviation]" data-tooltip="Geltendmachung von Ansprüchen der Anleger; Verordnungsermächtigung" data-lli="3" target="_blank">§ 89 Absatz 1 Satz 6</a> des Wertpapierhandelsgesetzes vornehmen. <a href="/bund/kagb/89" data-href="/[lawProviderSlug]/[lawAbbreviation]/[lawNormAbbreviation]" data-tooltip="Geltendmachung von Ansprüchen der Anleger; Verordnungsermächtigung" data-lli="2" target="_blank">§ 89 Absatz 4 und 5</a> des Wertpapierhandelsgesetzes gilt entsprechend. Die Bundesanstalt kann auf Antrag von der gesonderten Prüfung der in <a href="/bund/kagb/5" data-href="/[lawProviderSlug]/[lawAbbreviation]/[lawNormAbbreviation]" data-tooltip="Zuständige Behörde; Aufsicht; Anordnungsbefugnis; Verordnungsermächtigung" data-lli="1" target="_blank">§ 5 Absatz 2</a> genannten Vorschriften des Wertpapierhandelsgesetzes, mit Ausnahme der Prüfung der Einhaltung der Anforderungen nach <a href="/bund/wphg/84" data-href="/[lawProviderSlug]/[lawAbbreviation]/[lawNormAbbreviation]" data-tooltip="Vermögensverwahrung und Finanzsicherheiten; Verordnungsermächtigung" data-lli="0" target="_blank">§ 84</a> des <a href="/bund/wphg" data-href="/[lawProviderSlug]/[lawAbbreviation]" data-ll="true" target="_blank">Wertpapierhandelsgesetzes</a> ganz oder teilweise absehen, soweit dies aus besonderen Gründen, insbesondere wegen der Art und des Umfangs der betriebenen Geschäfte, angezeigt ist.</p><p>(4a) Unbeschadet der besonderen Pflichten des Abschlussprüfers nach den Absätzen 3 und 4 kann die Bundesanstalt auch gegenüber der Kapitalverwaltungsgesellschaft Bestimmungen über den Inhalt der Prüfung treffen, die vom Abschlussprüfer im Rahmen der Jahresabschlussprüfung zu berücksichtigen sind. Sie kann insbesondere Schwerpunkte für die Prüfungen festlegen.</p><p>(5) Das Bundesministerium der Finanzen wird ermächtigt, im Einvernehmen mit dem Bundesministerium der Justiz und für Verbraucherschutz durch Rechtsverordnung, die nicht der Zustimmung des Bundesrates bedarf, nähere Bestimmungen über den Zeitpunkt der Prüfung, den Gegenstand der Prüfung nach den Absätzen 3 und 4, weitere Inhalte, Umfang und Darstellungen des Prüfungsberichts sowie zur Art und Weise seiner Einreichung bei der Bundesanstalt zu erlassen, soweit dies zur Erfüllung der Aufgaben der Bundesanstalt erforderlich ist, insbesondere um einheitliche Unterlagen zur Beurteilung der Tätigkeit der externen Kapitalverwaltungsgesellschaft zu erhalten. Das Bundesministerium der Finanzen kann die Ermächtigung durch Rechtsverordnung auf die Bundesanstalt übertragen.</p>

Jahresabschluss, Lagebericht, Prüfungsbericht und Abschlussprüfer der externen Kapitalverwaltungsgesellschaft; Verordnungsermächtigung

Allgemeine Bestimmungen für Investmentvermögen und Verwaltungsgesellschaften

Kapitel 1

Allgemeine Vorschriften

Abschnitt 1

Begriffsbestimmungen

Ausnahmebestimmungen

Bezeichnungsschutz

Namensgebung; Fondskategorien

Zuständige Behörde; Aufsicht; Anordnungsbefugnis; Verordnungsermächtigung

Besondere Aufgaben

Sofortige Vollziehbarkeit

Bekanntmachung von sofort vollziehbaren Maßnahmen

Elektronische Kommunikation; Verordnungsermächtigung

Verschwiegenheitspflicht

Zusammenarbeit mit anderen Stellen

Allgemeine Vorschriften für die Zusammenarbeit bei der Aufsicht

Besondere Vorschriften für die Zusammenarbeit bei grenzüberschreitender Verwaltung und grenzüberschreitendem Vertrieb von AIF

Meldungen der Bundesanstalt an die Europäische Kommission, an die europäischen Aufsichtsbehörden und an die das Unternehmensregister führende Stelle

Informationsaustausch mit der Deutschen Bundesbank

Auskünfte und Prüfungen

Einschreiten gegen unerlaubte Investmentgeschäfte

Verfolgung unerlaubter Investmentgeschäfte

Verwaltungsgesellschaften

Abschnitt 2

Erlaubnis

Unterabschnitt 1

Kapitalverwaltungsgesellschaften

Externe Kapitalverwaltungsgesellschaften

Inhaber bedeutender Beteiligungen; Verordnungsermächtigung

Erlaubnis zum Geschäftsbetrieb

Erlaubnisantrag für eine OGAW-Kapitalverwaltungsgesellschaft und Erlaubniserteilung

Erlaubnisantrag für eine AIF-Kapitalverwaltungsgesellschaft und Erlaubniserteilung

Versagung der Erlaubnis einer Kapitalverwaltungsgesellschaft

Anhörung der zuständigen Stellen eines anderen Mitgliedstaates der Europäischen Union oder eines anderen Vertragsstaates des Abkommens über den Europäischen Wirtschaftsraum; Aussetzung oder Beschränkung der Erlaubnis bei Unternehmen mit Sitz in einem Drittstaat

Kapitalanforderungen

Allgemeine Verhaltens- und Organisationspflichten

Unterabschnitt 2

Allgemeine Verhaltensregeln; Verordnungsermächtigung

Interessenkonflikte; Verordnungsermächtigung

Allgemeine Organisationspflichten; Verordnungsermächtigung

Zusätzliche Organisationsanforderungen bei der Verwaltung von Entwicklungsförderungsfonds

Risikomanagement; Verordnungsermächtigung

Liquiditätsmanagement; Verordnungsermächtigung

Primebroker

Entschädigungseinrichtung

Anzeigepflichten von Verwaltungsgesellschaften gegenüber der Bundesanstalt und der Bundesbank

Meldepflichten von AIF-Verwaltungsgesellschaften

Auslagerung; Verordnungsermächtigung

Vergütungssysteme; Verordnungsermächtigung

Weitere Maßnahmen der Aufsichtsbehörde

Unterabschnitt 3

Erlöschen und Aufhebung der Erlaubnis

Maßnahmen gegen Geschäftsleiter und Aufsichtsorganmitglieder

Maßnahmen bei unzureichenden Eigenmitteln

Maßnahmen bei Gefahr

Insolvenzantrag, Unterrichtung der Gläubiger im Insolvenzverfahren

Pflichten für registrierungspflichtige AIF-Kapitalverwaltungsgesellschaften

Unterabschnitt 4

Registrierung und Berichtspflichten

Jahresabschluss und Lagebericht von registrierungspflichtigen AIF-Kapitalverwaltungsgesellschaften

Abschlussprüfung bei registrierungspflichtigen AIF-Kapitalverwaltungsgesellschaften; Verordnungsermächtigung

Jahresabschluss und Lagebericht von extern verwalteten Spezial-AIF, für deren Rechnung Gelddarlehen nach § 285 Absatz 2 oder § 292a Absatz 2 vergeben werden

Abschlussprüfung bei extern verwalteten Spezial-AIF, für deren Rechnung Gelddarlehen nach § 285 Absatz 2 oder § 292a Absatz 2 vergeben werden; Verordnungsermächtigung

(weggefallen)

Grenzüberschreitender Dienstleistungsverkehr bei OGAW-Verwaltungsgesellschaften

Unterabschnitt 5

Zweigniederlassung und grenzüberschreitender Dienstleistungsverkehr durch OGAW-Kapitalverwaltungsgesellschaften; Verordnungsermächtigung

Besonderheiten für die Verwaltung von EU-OGAW durch OGAW-Kapitalverwaltungsgesellschaften

Inländische Zweigniederlassungen und grenzüberschreitender Dienstleistungsverkehr von EU-OGAW-Verwaltungsgesellschaften

Besonderheiten für die Verwaltung inländischer OGAW durch EU-OGAW-Verwaltungsgesellschaften

Grenzüberschreitender Dienstleistungsverkehr und Drittstaatenbezug bei AIF-Verwaltungsgesellschaften

Unterabschnitt 6

Verwaltung von EU-AIF durch AIF-Kapitalverwaltungsgesellschaften

Zweigniederlassung und grenzüberschreitender Dienstleistungsverkehr von EU-AIF-Verwaltungsgesellschaften im Inland

Bedingungen für AIF-Kapitalverwaltungsgesellschaften, welche ausländische AIF verwalten, die weder in den Mitgliedstaaten der Europäischen Union noch in den Vertragsstaaten des Abkommens über den Europäischen Wirtschaftsraum vertrieben werden

Bestimmung der Bundesrepublik Deutschland als Referenzmitgliedstaat einer ausländischen AIF-Verwaltungsgesellschaft

Zulässigkeit der Verwaltung von inländischen Spezial-AIF und EU-AIF sowie des Vertriebs von AIF gemäß den §§ 325, 326, 333 oder 334 durch ausländische AIF-Verwaltungsgesellschaften

Erteilung der Erlaubnis für eine ausländische AIF-Verwaltungsgesellschaft

Befreiung einer ausländischen AIF-Verwaltungsgesellschaft von Bestimmungen der Richtlinie 2011/61/EU

Unterrichtung der Europäischen Wertpapier- und Marktaufsichtsbehörde im Hinblick auf die Erlaubnis einer ausländischen AIF-Verwaltungsgesellschaft durch die Bundesanstalt

Änderung des Referenzmitgliedstaates einer ausländischen AIF-Verwaltungsgesellschaft

Rechtsstreitigkeiten

Verweismöglichkeiten der Bundesanstalt an die Europäische Wertpapier- und Marktaufsichtsbehörde

Vergleichende Analyse der Zulassung von und der Aufsicht über ausländische AIF-Verwaltungsgesellschaften

Verwaltung von EU-AIF durch ausländische AIF-Verwaltungsgesellschaften, für die die Bundesrepublik Deutschland Referenzmitgliedstaat ist

Inländische Zweigniederlassung und grenzüberschreitender Dienstleistungsverkehr von ausländischen AIF-Verwaltungsgesellschaften, deren Referenzmitgliedstaat nicht die Bundesrepublik Deutschland ist

§ 365 KAGB

Übergangsvorschrift zum Finanzmarktdigitalisierungsgesetz