Pensionsfonds-Aufsichtsverordnung

Verordnung betreffend die Aufsicht über Pensionsfonds und über die Durchführung reiner Beitragszusagen in der betrieblichen Altersversorgung

<p>Die formgebundenen Erläuterungen gemäß <a href="/bund/pfav/8" data-href="/[lawProviderSlug]/[lawAbbreviation]/[lawNormAbbreviation]" data-tooltip="Formgebundene Erläuterungen" data-lli="0" target="_blank">§ 8</a> sind der Aufsichtsbehörde jeweils in doppelter Ausfertigung einzureichen, und zwar <dl><dt style="float: left;">1.</dt><dd><div>spätestens fünf Monate nach Ende des Geschäftsjahres die Nachweisungen 801, 802, 803, 804, 811, 842 und 850 und</div></dd><dt style="float: left;">2.</dt><dd><div>spätestens sechs Monate nach Ende des Geschäftsjahres die Nachweisungen 820 und 830.</div></dd></dl></p>

Stückzahl und Fristen für die Einreichung der formgebundenen Erläuterungen

<p>Pensionsfonds haben folgende formgebundene Erläuterungen zu erstellen: <dl><dt style="float: left;">1.</dt><dd><div>Entwicklung der Kapitalanlagen und der Kapitalanlagen für Rechnung und Risiko von Arbeitnehmern und Arbeitgebern gemäß Nachweisung 801,</div></dd><dt style="float: left;">2.</dt><dd><div>Gliederung der in bestimmten Aufwandsposten der Gewinn-und-Verlust-Rechnung ausgewiesenen Aufwendungen nach Aufwandsarten gemäß Nachweisung 802,</div></dd><dt style="float: left;">3.</dt><dd><div>Sicherungsvermögen und restliches Vermögen gemäß Nachweisung 803,</div></dd><dt style="float: left;">4.</dt><dd><div>kongruente Bedeckung gemäß Nachweisung 804,</div></dd><dt style="float: left;">5.</dt><dd><div>Erträge aus und Aufwendungen für Kapitalanlagen und Kapitalanlagen für Rechnung und Risiko von Arbeitnehmern und Arbeitgebern gemäß Nachweisung 811,</div></dd><dt style="float: left;">6.</dt><dd><div>Kapitalanlagen und Kapitalanlagen für Rechnung und Risiko von Arbeitnehmern und Arbeitgebern bei Arbeitgebern sowie Forderungen an und Verbindlichkeiten gegenüber Arbeitgebern gemäß Nachweisung 820,</div></dd><dt style="float: left;">7.</dt><dd><div>Bewegung des Bestandes an Versorgungsberechtigten gemäß Nachweisung 830,</div></dd><dt style="float: left;">8.</dt><dd><div>Angaben über das ausländische Pensionsfondsgeschäft, gesondert für jeden anderen Mitglied- und Vertragsstaat, gemäß Nachweisung 842,</div></dd><dt style="float: left;">9.</dt><dd><div>Angaben zu dem in Rückversicherung gegebenen Pensionsfondsgeschäft gemäß Nachweisung 850.</div></dd></dl></p>

Formgebundene Erläuterungen

Pensionsfonds

Teil 1

Berichte des Verantwortlichen Aktuars

Kapitel 1

Erläuterungsbericht

Angemessenheitsbericht

Vorlagefristen

Berichte für die Aufsichtsbehörde

Kapitel 2

Interner jährlicher Bericht

Formblätter für Bilanz und Gewinn-und-Verlust-Rechnung

Gesonderte Gewinn-und-Verlust-Rechnung

Stückzahl und Fristen für die Einreichung der Formblätter

Sonstige Rechnungslegungsunterlagen

Halbjährlicher Zwischenbericht

Anwendung der Formblätter und Nachweisungen

Überschussbeteiligung

Kapitel 3

Anzurechnende Kapitalerträge

Mindestzuführung zur Rückstellung für Beitragsrückerstattung

Reduzierung der Mindestzuführung

Anlagen

Kapitel 4

Anlagegrundsätze und Anlagemanagement

Anlageformen

Mischung

Streuung

Kongruenz

Deckungsrückstellung

Kapitel 5

Versicherungsmathematische Bestätigung

Versicherungsförmige Garantien

Versicherungsmathematische Rechnungsgrundlagen bei versicherungsförmigen Garantien

Zusagen ohne versicherungsförmige Garantien

Finanzielle Ausstattung

Kapitel 6

Berechnung und Höhe der Solvabilitätskapitalanforderung

Mindestkapitalanforderung und Mindestbetrag der Mindestkapitalanforderung

Eigenmittel

Berichtspflicht gegenüber der Aufsichtsbehörde

Lebenslange Zahlungen im Sinne des § 236 Absatz 3 des Versicherungsaufsichtsgesetzes

Kapitel 7

Anfängliche Höhe der lebenslangen Zahlung

Mindesthöhe der lebenslangen Zahlung

Anpassung der lebenslangen Zahlungen

Form, Inhalt und Nachweis der Zusage des Arbeitgebers für die Erbringung der Mindesthöhe

Durchführung reiner Beitragszusagen in der betrieblichen Altersversorgung

Teil 2

Anwendungsbereich

Vermögensanlage

Kapitaldeckungsgrad

Risikomanagement

Risikoberichte

Laufende Informationspflichten gegenüber den Versorgungsanwärtern und Rentenempfängern

§ 9 PFAV

Stückzahl und Fristen für die Einreichung der formgebundenen Erläuterungen