Wertpapierinstituts-Prüfungsberichtsverordnung

Verordnung über die Prüfung der Jahresabschlüsse der Wertpapierinstitute sowie über die zu erstellenden Berichte 1

<p>Der Prüfer hat über die ausländischen Zweigniederlassungen des Wertpapierinstituts zu berichten. Dabei sind für diese Zweigniederlassungen zu beurteilen: <dl><dt style="float: left;">1.</dt><dd><div>deren Beitrag zum Unternehmensergebnis,</div></dd><dt style="float: left;">2.</dt><dd><div>deren Einfluss auf das Risikoprofil sowie die Risikolage und die Risikovorsorge des Wertpapierinstituts insgesamt sowie</div></dd><dt style="float: left;">3.</dt><dd><div>die Einbindung dieser Zweigniederlassungen in das Risikomanagement des Wertpapierinstituts.</div></dd></dl></p>

Zweigniederlassungen

Allgemeine Vorschriften

Abschnitt 1

Anwendungsbereich

Berichtszeitraum

Risikoorientierung und Wesentlichkeit

Art und Umfang der Berichterstattung

Form und Frist der Berichterstattung

Prüfungsfeststellungen

Anlagen

Zusammenfassende Schlussbemerkung

Berichtsturnus

Allgemeine Angaben zum Wertpapierinstitut

Abschnitt 2

Darstellung der rechtlichen, wirtschaftlichen und organisatorischen Grundlagen

Aufsichtliche Vorgaben

Abschnitt 3

Risikomanagement, Geschäftsorganisation und Handelsbuch

Unterabschnitt 1

Angemessenheit und Zweckdienlichkeit der Regelungen für die Unternehmensführung

Hinweisgebersystem

Vergütungssysteme

IT-Systeme

Sanierungsplanung

Vorgaben für das Handelsbuch

Eigenmittel, Eigenmittelzusammensetzung und Liquiditätslage

Unterabschnitt 2

Ermittlung der Eigenmittel

Eigenmittel

Kredite an bestimmte Personen

Kleine und nicht verflochtene Wertpapierinstitute

Liquiditätslage

Offenlegung, Anzeigewesen und Ausnahmen für gruppenangehörige Unternehmen

Unterabschnitt 3

Offenlegungsanforderungen

Anzeigewesen

Ausnahmen für gruppenangehörige Wertpapierinstitute

Vorkehrungen zur Verhinderung von Geldwäsche und Terrorismusfinanzierung sowie von strafbaren Handlungen nach § 33 Absatz 1 Satz 1 des Wertpapierinstitutsgesetzes

Abschnitt 4

Zeitpunkt der Prüfung und Berichtszeitraum

Darstellung und Beurteilung der getroffenen Vorkehrungen zur Verhinderung von Geldwäsche und Terrorismusfinanzierung und von strafbaren Handlungen nach § 33 Absatz 1 Satz 1 des Wertpapierinstitutsgesetzes

Angaben zu bestimmten Risiken

Abschnitt 5

Länderrisiko

Wertpapierdarlehen

Einhaltung der Pflichten aus Derivategeschäften nach den Verordnungen (EU) Nr. 648/2012 und (EU) Nr. 600/2014

Abschlussorientierte Berichterstattung

Abschnitt 6

Geschäftliche Entwicklung im Berichtsjahr

Entwicklung der Vermögenslage

Entwicklung der Ertragslage

Risikolage und Risikovorsorge

Erläuterungen zur Rechnungslegung

Angaben zu Wertpapierinstitutsgruppen und Finanzkonglomeraten

Abschnitt 7

Regelungsbereich

Berichterstattung zu Gruppen und Konsolidierung

Zusätzliche Angaben

Ergänzende Vorschriften für Unternehmen eines Finanzkonglomerats (§§ 17, 18, 23 und 25 des Finanzkonglomerate-Aufsichtsgesetzes)

§ 11 WpIPrüfbV

Zweigniederlassungen