Energiesteuer- und Stromsteuer-Transparenzverordnung

Verordnung zur Umsetzung unionsrechtlicher Veröffentlichungs-, Informations- und Transparenzpflichten im Energiesteuer- und im Stromsteuergesetz

Abschnitt 1Allgemeines<table><tr><td>§  1</td><td>Zweck und Anwendungsbereich</td></tr><tr><td>§  2</td><td>Begriffsbestimmungen</td></tr></table>Abschnitt 2Veröffentlichungs-,<br>Informations- und Transparenzpflichten<table><tr><td>§  3</td><td>Grundsätze</td></tr><tr><td>§  4</td><td>Anzeigepflicht für Steuerbegünstigungen</td></tr><tr><td>§  5</td><td>Erklärungspflicht für Steuerentlastungen</td></tr><tr><td>§  6</td><td>(weggefallen)</td></tr><tr><td>§  7</td><td>Elektronische Datenübermittlung, Ausnahme</td></tr></table>Abschnitt 3Datenschutzrechtliche Regelungen<table><tr><td>§  8</td><td>Verarbeitung der erhobenen Daten</td></tr><tr><td>§  9</td><td>Datenübermittlung im innerstaatlichen Bereich</td></tr><tr><td><a href="/bund/enstransv/10" data-href="/[lawProviderSlug]/[lawAbbreviation]/[lawNormAbbreviation]" data-tooltip="Datenübermittlung an die Kommission" data-lli="8" target="_blank">§ 10</a></td><td>Datenübermittlung an die Kommission</td></tr><tr><td><a href="/bund/enstransv/11" data-href="/[lawProviderSlug]/[lawAbbreviation]/[lawNormAbbreviation]" data-tooltip="Berichtigung, Speicherung und Löschung der erhobenen Daten" data-lli="7" target="_blank">§ 11</a></td><td>Berichtigung, Speicherung und Löschung der erhobenen Daten</td></tr><tr><td><a href="/bund/enstransv/12" data-href="/[lawProviderSlug]/[lawAbbreviation]/[lawNormAbbreviation]" data-tooltip="Elektronische Datenbank" data-lli="6" target="_blank">§ 12</a></td><td>Elektronische Datenbank</td></tr><tr><td><a href="/bund/enstransv/13" data-href="/[lawProviderSlug]/[lawAbbreviation]/[lawNormAbbreviation]" data-tooltip="Datenschutzrechtliche Verantwortung" data-lli="5" target="_blank">§ 13</a></td><td>Datenschutzrechtliche Verantwortung</td></tr><tr><td><a href="/bund/enstransv/14" data-href="/[lawProviderSlug]/[lawAbbreviation]/[lawNormAbbreviation]" data-tooltip="Einsichtnahme" data-lli="4" target="_blank">§ 14</a></td><td>Einsichtnahme</td></tr><tr><td><a href="/bund/enstransv/15" data-href="/[lawProviderSlug]/[lawAbbreviation]/[lawNormAbbreviation]" data-tooltip="Ordnungswidrigkeiten" data-lli="3" target="_blank">§ 15</a></td><td>Ordnungswidrigkeiten</td></tr><tr><td><a href="/bund/enstransv/16" data-href="/[lawProviderSlug]/[lawAbbreviation]/[lawNormAbbreviation]" data-tooltip="Steueraufsicht" data-lli="2" target="_blank">§ 16</a></td><td>Steueraufsicht</td></tr></table>Abschnitt 4 Schlussbestimmungen<table><tr><td><a href="/bund/enstransv/17" data-href="/[lawProviderSlug]/[lawAbbreviation]/[lawNormAbbreviation]" data-tooltip="Geltungszeitraum" data-lli="1" target="_blank">§ 17</a></td><td colspan="2">Geltungszeitraum</td></tr><tr><td colspan="2">Anlage<br> (zu <a href="/bund/enstransv/2" data-href="/[lawProviderSlug]/[lawAbbreviation]/[lawNormAbbreviation]" data-tooltip="Begriffsbestimmungen" data-lli="0" target="_blank">§ 2 Absatz 1</a>)</td><td></td></tr></table>

<p>(1) Steuerbegünstigungen im Sinne dieser Verordnung sind <dl><dt style="float: left;">1.</dt><dd><div>die Steuerbefreiungen,</div></dd><dt style="float: left;">2.</dt><dd><div>die Steuerermäßigungen oder</div></dd><dt style="float: left;">3.</dt><dd><div>die Steuerentlastungen,</div></dd></dl>die aufgrund des Energiesteuer- oder des Stromsteuergesetzes gewährt werden und zugleich staatliche Beihilfen im Sinne des Artikels 107 des AEUV darstellen. Steuerbegünstigungen nach Satz 1 sind der Anlage zu dieser Verordnung zu entnehmen. Das Bundesministerium der Finanzen veröffentlicht bei Änderungen der Anlage eine Übersicht der betroffenen Vorschriften des Energiesteuer- und des Stromsteuerrechts jeweils gesondert im Bundesanzeiger und im Internet auf den Seiten der Zollverwaltung unter zoll.de.</p><p>(2) Begünstigt im Sinne dieser Verordnung ist, wer eine Steuerbegünstigung im Sinne des Absatzes 1 in Anspruch nimmt.</p><p>(3) Einzelbeihilfe im Sinne dieser Verordnung ist jede Regelung des Energiesteuer- oder des Stromsteuergesetzes, die <dl><dt style="float: left;">1.</dt><dd><div>eine Steuerbegünstigung im Sinne des Absatzes 1 enthält und</div></dd><dt style="float: left;">2.</dt><dd><div>in der Anlage zu dieser Verordnung aufgeführt ist.</div></dd></dl></p><p>(4) Kleinstunternehmen sowie kleine und mittlere Unternehmen im Sinne dieser Verordnung sind Unternehmen im Sinne der Empfehlung 2003/361/EG der Kommission vom 6. Mai 2003 betreffend die Definition der Kleinstunternehmen sowie der kleinen und mittleren Unternehmen (ABl. L 124 vom 20.5.2003, S. 36), in der jeweils geltenden Fassung.</p><p>(5) Zuständiges Hauptzollamt im Sinne dieser Verordnung ist das Hauptzollamt nach § 1a der Energiesteuer-Durchführungsverordnung und nach <a href="/bund/enstransv/1" data-href="/[lawProviderSlug]/[lawAbbreviation]/[lawNormAbbreviation]" data-tooltip="Zweck und Anwendungsbereich" data-lli="0" target="_blank">§ 1</a> der Stromsteuer-Durchführungsverordnung.</p><p>(6) Fischerei und Aquakultur ist die Erzeugung, Verarbeitung und Vermarktung von Erzeugnissen, die aufgeführt sind in Anhang I der Verordnung (EU) Nr. 1379/2013 des Europäischen Parlaments und des Rates vom 11. Dezember 2013 über die gemeinsame Marktorganisation für Erzeugnisse der Fischerei und der Aquakultur, zur Änderung der Verordnungen (EG) Nr. 1184/2006 und (EG) Nr. 1224/2009 des Rates und zur Aufhebung der Verordnung (EG) Nr. 104/2000 des Rates (ABl. L 354 vom 28.12.2013, S. 1), die zuletzt durch die <a href="/eu/vo_eu_2020_560" data-href="/[lawProviderSlug]/[lawAbbreviation]" data-ll="true" target="_blank">Verordnung (EU) 2020/560 (ABl. L 130 vom 24.4.2020, S. 11</a>) geändert worden ist, in der jeweils geltenden Fassung.</p><p>(7) Primärerzeugung landwirtschaftlicher Erzeugnisse ist die Erzeugung von in Anhang I des AEUV aufgeführten Erzeugnissen des Bodens und der Viehzucht, ohne weitere Vorgänge, die die Beschaffenheit solcher Erzeugnisse verändern.</p>

Begriffsbestimmungen

<p>Die sich aus dieser Verordnung ergebenden Verpflichtungen gelten für Steuerbegünstigungen ab dem 1. Juli 2016.</p>

Geltungszeitraum

<p>Der Steueraufsicht nach <a href="/bund/ao/209" data-href="/[lawProviderSlug]/[lawAbbreviation]/[lawNormAbbreviation]" data-tooltip="Gegenstand der Steueraufsicht" data-lli="1" target="_blank">§ 209</a> der <a href="/bund/ao" data-href="/[lawProviderSlug]/[lawAbbreviation]" data-ll="true" target="_blank">Abgabenordnung</a> unterliegt, wer Begünstigter nach <a href="/bund/enstransv/2" data-href="/[lawProviderSlug]/[lawAbbreviation]/[lawNormAbbreviation]" data-tooltip="Begriffsbestimmungen" data-lli="0" target="_blank">§ 2 Absatz 2</a> ist.</p>

Steueraufsicht

<p>(1) Ordnungswidrig im Sinne des <a href="/bund/energiestg/66c" data-href="/[lawProviderSlug]/[lawAbbreviation]/[lawNormAbbreviation]" data-tooltip="Bußgeldvorschriften" data-lli="4" target="_blank">§ 66c Absatz 1</a> des <a href="/bund/energiestg" data-href="/[lawProviderSlug]/[lawAbbreviation]" data-ll="true" target="_blank">Energiesteuergesetzes</a> handelt, wer vorsätzlich oder leichtfertig <dl><dt style="float: left;">1.</dt><dd><div>entgegen <a href="/bund/enstransv/3" data-href="/[lawProviderSlug]/[lawAbbreviation]/[lawNormAbbreviation]" data-tooltip="Grundsätze" data-lli="3" target="_blank">§ 3 Absatz 2</a> eine Erklärung oder eine Anzeige nicht, nicht richtig, nicht vollständig oder nicht rechtzeitig abgibt oder</div></dd><dt style="float: left;">2.</dt><dd><div>einer vollziehbaren Anordnung nach <a href="/bund/enstransv/4" data-href="/[lawProviderSlug]/[lawAbbreviation]/[lawNormAbbreviation]" data-tooltip="Anzeigepflicht für Steuerbegünstigungen" data-lli="2" target="_blank">§ 4 Absatz 4</a> oder <a href="/bund/enstransv/5" data-href="/[lawProviderSlug]/[lawAbbreviation]/[lawNormAbbreviation]" data-tooltip="Erklärungspflicht für Steuerentlastungen" data-lli="1" target="_blank">§ 5 Absatz 3</a> zuwiderhandelt.</div></dd></dl></p><p>(2) Ordnungswidrig im Sinne des <a href="/bund/enstransv/14" data-href="/[lawProviderSlug]/[lawAbbreviation]/[lawNormAbbreviation]" data-tooltip="Einsichtnahme" data-lli="0" target="_blank">§ 14 Absatz 1 Nummer 2</a> des Stromsteuergesetzes handelt, wer vorsätzlich oder leichtfertig eine in Absatz 1 bezeichnete Handlung in Bezug auf eine Steuerbegünstigung nach dem Stromsteuergesetz begeht.</p>

Ordnungswidrigkeiten

<p>Die nach dieser Verordnung erhobenen Daten sind ausschließlich über die allgemein zugängliche Internetseite nach <a href="/bund/enstransv/3" data-href="/[lawProviderSlug]/[lawAbbreviation]/[lawNormAbbreviation]" data-tooltip="Grundsätze" data-lli="0" target="_blank">§ 3 Absatz 4</a> einsehbar. Die datenschutzrechtlichen Betroffenenrechte bleiben unberührt.</p>

Einsichtnahme

<p>(1) Die Einhaltung der Regelungen zur Führung der Datenbank nach <a href="/bund/enstransv/12" data-href="/[lawProviderSlug]/[lawAbbreviation]/[lawNormAbbreviation]" data-tooltip="Elektronische Datenbank" data-lli="1" target="_blank">§ 12</a> obliegt der Generalzolldirektion.</p><p>(2) Die datenschutzrechtliche Verantwortung für die in der Datenbank (<a href="/bund/enstransv/12" data-href="/[lawProviderSlug]/[lawAbbreviation]/[lawNormAbbreviation]" data-tooltip="Elektronische Datenbank" data-lli="0" target="_blank">§ 12</a>) gespeicherten Daten, namentlich für die Rechtmäßigkeit der Erhebung, die Zulässigkeit der Speicherung sowie die Richtigkeit oder Aktualität der Daten, obliegt den Stellen, die die Daten erheben. Die jeweils Verantwortliche, der die Daten erhoben hat, muss intern dokumentiert und zweifelsfrei feststellbar sein. Im Übrigen ist die Generalzolldirektion datenschutzrechtlich verantwortlich, insbesondere für die Übermittlung der Daten nach den §§ 9 und 10 sowie für die Löschung der Daten nach § 11 Absatz 3.</p><p>(3) (weggefallen)</p>

Datenschutzrechtliche Verantwortung

<p>(1) Für die Zwecke des <a href="/bund/enstransv/1" data-href="/[lawProviderSlug]/[lawAbbreviation]/[lawNormAbbreviation]" data-tooltip="Zweck und Anwendungsbereich" data-lli="0" target="_blank">§ 1 Absatz 1</a> richtet die Generalzolldirektion eine Datenbank zur Erfassung der nach den §§ 3 bis 5 erhobenen Daten ein.</p><p>(2) Diese Datenbank hat die unionsrechtlichen Vorgaben nach § 1 Absatz 1 zu erfüllen und dient der Erhebung und der Verarbeitung von Daten mit dem Ziel einer Übermittlung an die Kommission zur Veröffentlichung auf der allgemein zugänglichen Internetseite im Sinne des § 3 Absatz 4.</p><p>(3) Die nach § 7 Absatz 2 in Schriftform erhobenen Daten werden durch die Hauptzollämter in die elektronische Datenbank eingegeben.</p><p>(4) Die §§ 8 bis 11 gelten entsprechend.</p>

Elektronische Datenbank

<p>(1) Nach dieser Verordnung erhobene und gespeicherte Daten sind zu berichtigen, wenn sie unrichtig sind.</p><p>(2) Zur Erfüllung der Pflichten nach <a href="/bund/enstransv/1" data-href="/[lawProviderSlug]/[lawAbbreviation]/[lawNormAbbreviation]" data-tooltip="Zweck und Anwendungsbereich" data-lli="1" target="_blank">§ 1 Absatz 1</a> werden die nach den §§ 3 bis 5 erhobenen Daten für zehn Jahre ab dem Tag der Anzeige nach § 4 oder der Erklärung nach <a href="/bund/enstransv/5" data-href="/[lawProviderSlug]/[lawAbbreviation]/[lawNormAbbreviation]" data-tooltip="Erklärungspflicht für Steuerentlastungen" data-lli="0" target="_blank">§ 5</a> gespeichert.</p><p>(3) Nach Ablauf der Frist nach Absatz 2 werden die Daten gelöscht. Die Löschung erfolgt frühestmöglich zum 30. Juni oder zum 31. Dezember. In anonymisierter und aufbereiteter Form können Daten zu statistischen Zwecken über den Zeitpunkt nach Satz 1 hinaus gespeichert werden.</p>

Berichtigung, Speicherung und Löschung der erhobenen Daten

<p>Zur Erfüllung der Pflichten nach <a href="/bund/enstransv/1" data-href="/[lawProviderSlug]/[lawAbbreviation]/[lawNormAbbreviation]" data-tooltip="Zweck und Anwendungsbereich" data-lli="0" target="_blank">§ 1 Absatz 1</a> übermittelt die Generalzolldirektion die nach den §§ 3 bis 5 erhobenen Daten an die Kommission oder an eine nachgeordnete Behörde der Europäischen Union, die die Kommission zur Verarbeitung der Daten bestimmt hat.</p>

§ 3	Grundsätze
§ 4	Anzeigepflicht für Steuerbegünstigungen
§ 5	Erklärungspflicht für Steuerentlastungen
§ 6	(weggefallen)
§ 7	Elektronische Datenübermittlung, Ausnahme

§ 8	Verarbeitung der erhobenen Daten
§ 9	Datenübermittlung im innerstaatlichen Bereich
§ 10	Datenübermittlung an die Kommission
§ 11	Berichtigung, Speicherung und Löschung der erhobenen Daten
§ 12	Elektronische Datenbank
§ 13	Datenschutzrechtliche Verantwortung
§ 14	Einsichtnahme
§ 15	Ordnungswidrigkeiten
§ 16	Steueraufsicht

§ 1	Zweck und Anwendungsbereich
§ 2	Begriffsbestimmungen

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