Solvabilitätsverordnung

Verordnung zur angemessenen Eigenmittelausstattung von Instituten, Institutsgruppen, Finanzholding-Gruppen und gemischten Finanzholding-Gruppen 1

<p>(1) Für die Zwecke der Übergangsvorschriften nach Artikel 468 Absatz 4, Artikel 469 Absatz 1 Buchstabe a und c, Artikel 474 Buchstabe a und Artikel 476 Buchstabe a der Verordnung (EU) Nr. 575/2013 gelten die folgenden Prozentsätze: <dl><dt style="float: left;">1.</dt><dd><div>20 Prozent im Zeitraum vom 1. Januar 2014 bis 31. Dezember 2014;</div></dd><dt style="float: left;">2.</dt><dd><div>40 Prozent im Zeitraum vom 1. Januar 2015 bis 31. Dezember 2015;</div></dd><dt style="float: left;">3.</dt><dd><div>60 Prozent im Zeitraum vom 1. Januar 2016 bis 31. Dezember 2016;</div></dd><dt style="float: left;">4.</dt><dd><div>80 Prozent im Zeitraum vom 1. Januar 2017 bis 31. Dezember 2017.</div></dd></dl></p><p>(2) Die in Absatz 1 genannten Prozentsätze gelten im jeweiligen Zeitraum entsprechend für <dl><dt style="float: left;">1.</dt><dd><div>die Abzüge nach <a href="/eu/vo_eu_2013_575/36" data-href="/[lawProviderSlug]/[lawAbbreviation]/[lawNormAbbreviation]" data-tooltip="Abzüge von den Posten des harten Kernkapitals" data-lli="6" target="_blank">Artikel 36 Absatz 1 Buchstabe a bis h</a> der <a href="/eu/vo_eu_2013_575" data-href="/[lawProviderSlug]/[lawAbbreviation]" data-ll="true" target="_blank">Verordnung (EU) Nr. 575/2013</a> mit Ausnahme des Abzugs latenter Steuern, die von der künftigen Rentabilität abhängig sind und aus zeitlichen Differenzen resultieren,</div></dd><dt style="float: left;">2.</dt><dd><div>den nach <a href="/eu/vo_eu_2013_575/48" data-href="/[lawProviderSlug]/[lawAbbreviation]/[lawNormAbbreviation]" data-tooltip="Schwellenwerte für Ausnahmen vom Abzug von Posten des harten Kernkapitals" data-lli="5" target="_blank">Artikel 48</a> der <a href="/eu/vo_eu_2013_575" data-href="/[lawProviderSlug]/[lawAbbreviation]" data-ll="true" target="_blank">Verordnung (EU) Nr. 575/2013</a> vorgeschriebenen Abzug des aggregierten Betrags latenter Steuern, die von der künftigen Rentabilität abhängig sind und aus zeitlichen Differenzen resultieren,</div></dd><dt style="float: left;">3.</dt><dd><div>den nach <a href="/eu/vo_eu_2013_575/48" data-href="/[lawProviderSlug]/[lawAbbreviation]/[lawNormAbbreviation]" data-tooltip="Schwellenwerte für Ausnahmen vom Abzug von Posten des harten Kernkapitals" data-lli="4" target="_blank">Artikel 48</a> der <a href="/eu/vo_eu_2013_575" data-href="/[lawProviderSlug]/[lawAbbreviation]" data-ll="true" target="_blank">Verordnung (EU) Nr. 575/2013</a> vorgeschriebenen Abzug der Posten nach <a href="/eu/vo_eu_2013_575/36" data-href="/[lawProviderSlug]/[lawAbbreviation]/[lawNormAbbreviation]" data-tooltip="Abzüge von den Posten des harten Kernkapitals" data-lli="3" target="_blank">Artikel 36 Absatz 1 Buchstabe i</a> der <a href="/eu/vo_eu_2013_575" data-href="/[lawProviderSlug]/[lawAbbreviation]" data-ll="true" target="_blank">Verordnung (EU) Nr. 575/2013</a>,</div></dd><dt style="float: left;">4.</dt><dd><div>jeden vorgeschriebenen Abzug nach <a href="/eu/vo_eu_2013_575/56" data-href="/[lawProviderSlug]/[lawAbbreviation]/[lawNormAbbreviation]" data-tooltip="Abzüge von Posten des zusätzlichen Kernkapitals" data-lli="2" target="_blank">Artikel 56 Buchstabe b bis d</a> der <a href="/eu/vo_eu_2013_575" data-href="/[lawProviderSlug]/[lawAbbreviation]" data-ll="true" target="_blank">Verordnung (EU) Nr. 575/2013</a> und</div></dd><dt style="float: left;">5.</dt><dd><div>jeden vorgeschriebenen Abzug nach <a href="/eu/vo_eu_2013_575/66" data-href="/[lawProviderSlug]/[lawAbbreviation]/[lawNormAbbreviation]" data-tooltip="Abzüge von Posten des Ergänzungskapitals" data-lli="1" target="_blank">Artikel 66 Buchstabe b bis d</a> der <a href="/eu/vo_eu_2013_575" data-href="/[lawProviderSlug]/[lawAbbreviation]" data-ll="true" target="_blank">Verordnung (EU) Nr. 575/2013</a>.</div></dd></dl></p><p>(3) Abweichend von den in Absatz 1 genannten Prozentsätzen gelten für die in <a href="/eu/vo_eu_2013_575/36" data-href="/[lawProviderSlug]/[lawAbbreviation]/[lawNormAbbreviation]" data-tooltip="Abzüge von den Posten des harten Kernkapitals" data-lli="0" target="_blank">Artikel 36 Absatz 1 Buchstabe c</a> der <a href="/eu/vo_eu_2013_575" data-href="/[lawProviderSlug]/[lawAbbreviation]" data-ll="true" target="_blank">Verordnung (EU) Nr. 575/2013</a> genannten Posten, die vor dem 1. Januar 2014 bestanden, für die Zwecke des Artikels 469 Absatz 1 Buchstabe c der Verordnung (EU) Nr. 575/2013 folgende Prozentsätze: <dl><dt style="float: left;">1.</dt><dd><div>0 Prozent im Zeitraum vom 1. Januar 2014 bis 31. Dezember 2014;</div></dd><dt style="float: left;">2.</dt><dd><div>10 Prozent im Zeitraum vom 1. Januar 2015 bis 31. Dezember 2015;</div></dd><dt style="float: left;">3.</dt><dd><div>20 Prozent im Zeitraum vom 1. Januar 2016 bis 31. Dezember 2016;</div></dd><dt style="float: left;">4.</dt><dd><div>30 Prozent im Zeitraum vom 1. Januar 2017 bis 31. Dezember 2017;</div></dd><dt style="float: left;">5.</dt><dd><div>40 Prozent im Zeitraum vom 1. Januar 2018 bis 31. Dezember 2018;</div></dd><dt style="float: left;">6.</dt><dd><div>50 Prozent im Zeitraum vom 1. Januar 2019 bis 31. Dezember 2019;</div></dd><dt style="float: left;">7.</dt><dd><div>60 Prozent im Zeitraum vom 1. Januar 2020 bis 31. Dezember 2020;</div></dd><dt style="float: left;">8.</dt><dd><div>70 Prozent im Zeitraum vom 1. Januar 2021 bis 31. Dezember 2021;</div></dd><dt style="float: left;">9.</dt><dd><div>80 Prozent im Zeitraum vom 1. Januar 2022 bis 31. Dezember 2022;</div></dd><dt style="float: left;">10.</dt><dd><div>90 Prozent im Zeitraum vom 1. Januar 2023 bis 31. Dezember 2023.</div></dd></dl></p>

Prozentsätze für die Abzüge vom harten Kernkapital, zusätzlichen Kernkapital und Ergänzungskapital

Verordnung (EU) Nr. 575/2013 des Europäischen Parlaments und des Rates vom 26. Juni 2013 über Aufsichtsanforderungen an Kreditinstitute und zur Änderung der Verordnung (EU) Nr. 648/2012

<p><p><span>(1) </span>Die Institute ziehen von den Posten ihres harten Kernkapitals folgende Positionen ab:</p>
                      <dl>
                        <dt style="float: left">
                          a)
                        </dt>
                        <dd>
                          Verluste des laufenden Geschäftsjahres,
                        </dd>
                        <dt style="float: left">
                          b)
                        </dt>
                        <dd>
                          immaterielle Vermögenswerte mit Ausnahme vorsichtig bewerteter Software-Vermögenswerte, auf deren Wert die Abwicklung, Insolvenz oder Liquidation des Instituts keine negativen Auswirkungen hat,
                        </dd>
                        <dt style="float: left">
                          c)
                        </dt>
                        <dd>
                          von der künftigen Rentabilität abhängige latente Steueransprüche,
                        </dd>
                        <dt style="float: left">
                          d)
                        </dt>
                        <dd>
                          für Institute, die risikogewichtete Positionsbeträge nach dem auf internen Beurteilungen basierenden Ansatz (IRB-Ansatz) berechnen, die negativen Beträge aus der Berechnung der erwarteten Verlustbeträge nach den Artikeln 158 und 159,
                        </dd>
                        <dt style="float: left">
                          e)
                        </dt>
                        <dd>
                          in der Bilanz des Instituts ausgewiesene Vermögenswerte aus Pensionsfonds mit Leistungszusage,
                        </dd>
                        <dt style="float: left">
                          f)
                        </dt>
                        <dd>
                          direkte, indirekte und synthetische Positionen eines Instituts in eigenen Instrumenten des harten Kernkapitals, einschließlich eigener Instrumente des harten Kernkapitals, die das Institut aufgrund einer bestehenden vertraglichen Verpflichtung tatsächlich oder möglicherweise zu kaufen verpflichtet ist,
                        </dd>
                        <dt style="float: left">
                          g)
                        </dt>
                        <dd>
                          direkte, indirekte und synthetische Positionen in Instrumenten des harten Kernkapitals von Unternehmen der Finanzbranche, die eine Überkreuzbeteiligung mit dem Institut eingegangen sind, die nach Ansicht der zuständigen Behörden dem Ziel dient, dessen Eigenmittel künstlich zu erhöhen,
                        </dd>
                        <dt style="float: left">
                          h)
                        </dt>
                        <dd>
                          den maßgeblichen Betrag der direkten, indirekten und synthetischen Positionen in Instrumenten des harten Kernkapitals von Unternehmen der Finanzbranche, an denen das Institut keine wesentliche Beteiligung hält,
                        </dd>
                        <dt style="float: left">
                          i)
                        </dt>
                        <dd>
                          den maßgeblichen Betrag der direkten, indirekten und synthetischen Positionen in Instrumenten des harten Kernkapitals von Unternehmen der Finanzbranche, an denen das Institut eine wesentliche Beteiligung hält,
                        </dd>
                        <dt style="float: left">
                          j)
                        </dt>
                        <dd>
                          den Betrag der gemäß Artikel 56 von den Posten des zusätzlichen Kernkapitals in Abzug zu bringenden Posten, der die Posten des zusätzlichen Kernkapitals des Instituts überschreitet,
                        </dd>
                        <dt style="float: left">
                          k)
                        </dt>
                        <dd>
                          den Risikopositionsbetrag aus folgenden Posten, denen ein Risikogewicht von 1250 % zuzuordnen ist, wenn das Institut als Alternative zur Anwendung eines Risikogewichts von 1250 % jenen Risikopositionsbetrag vom Betrag der Posten des harten Kernkapitals abzieht:
                          <p>
                            <dl>
                              <dt style="float: left">
                                i)
                              </dt>
                              <dd>
                                qualifizierte Beteiligungen außerhalb des Finanzsektors,
                              </dd>
                              <dt style="float: left">
                                ii)
                              </dt>
                              <dd>
                                Verbriefungspositionen gemäß Artikel 244 Absatz 1 Buchstabe b, Artikel 245 Absatz 1 Buchstabe b und Artikel 253,
                              </dd>
                              <dt style="float: left">
                                iii)
                              </dt>
                              <dd>
                                Vorleistungen gemäß Artikel 379 Absatz 3,
                              </dd>
                              <dt style="float: left">
                                iv)
                              </dt>
                              <dd>
                                Positionen in einem Korb, deren Risikogewichte ein Institut gemäß Artikel 153 Absatz 8 nicht nach dem IRB-Ansatz bestimmen kann,;
                              </dd>
                              <dt style="float: left">
                                v)
                              </dt>
                              <dd>
                                Beteiligungspositionen im Rahmen eines auf internen Modellen basierenden Ansatzes gemäß Artikel 155 Absatz 4,
                              </dd>
                            </dl>
                          </p>
                        </dd>
                        <dt style="float: left">
                          l)
                        </dt>
                        <dd>
                          jede zum jeweiligen Berechnungszeitpunkt vorhersehbare steuerliche Belastung auf Posten des harten Kernkapitals, es sei denn, das Institut passt den Betrag der Posten des harten Kernkapitals in angemessener Form an, wenn eine solche steuerliche Belastung die Summe, bis zu der diese Posten zur Deckung von Risiken oder Verlusten dienen können, verringert,
                        </dd>
                        <dt style="float: left">
                          m)
                        </dt>
                        <dd>
                          den maßgeblichen Betrag der unzureichenden Deckung notleidender Risikopositionen;
                        </dd>
                        <dt style="float: left">
                          n)
                        </dt>
                        <dd>
                          für eine Mindestwertzusage nach Artikel 132c Absatz 2 jeden Betrag, um den der aktuelle Marktwert der Anteile eines OGA, die der Mindestwertzusage zugrunde liegen, den Barwert der Mindestwertzusage unterschreitet und für den das Institut noch keine Verringerung der Posten des harten Kernkapitals vorgenommen hat.
                        </dd>
                      </dl></p><p><p><span>(2) </span>Die EBA arbeitet Entwürfe technischer Regulierungsstandards aus, um die Anwendung der Abzüge nach Absatz 1 Buchstaben a, c, e, f, h, i und l sowie der entsprechenden Abzüge nach Artikel 56 Buchstaben a, c, d und f und Artikel 66 Buchstaben a, c und d zu präzisieren.</p>
                    <p>Die EBA übermittelt der Kommission diese Entwürfe technischer Regulierungsstandards bis zum 28. Juli 2013.</p>
                    <p>Der Kommission wird die Befugnis übertragen, die technischen Regulierungsstandards nach Unterabsatz 1 gemäß den Artikeln 10 bis 14 der Verordnung (EU) Nr. 1093/2010 zu erlassen.</p></p><p><p><span>(3) </span>Die EBA arbeitet Entwürfe technischer Regulierungsstandards aus, um zu präzisieren welche Arten von Kapitalinstrumenten von Finanzinstituten und — in Abstimmung mit der durch die Verordnung (EU) Nr. 1094/2010 des Europäischen Parlaments und des Rates vom 24. November 2010<sup>(1)</sup> errichtete Europäischen Aufsichtsbehörde (Europäische Aufsichtsbehörde für das Versicherungswesen und die betriebliche Altersversorgung) (EIOPA) — von Drittland-Versicherungsunternehmen und -Rückversicherungsunternehmen sowie Unternehmen, die gemäß Artikel 4 der Richtlinie 2009/138/EG von deren Anwendungsbereich ausgenommen sind, von den folgenden Eigenmittelelementen in Abzug gebracht werden:</p>
                      <dl>
                        <dt style="float: left">
                          a)
                        </dt>
                        <dd>
                          Posten des harten Kernkapitals,
                        </dd>
                        <dt style="float: left">
                          b)
                        </dt>
                        <dd>
                          Posten des zusätzlichen Kernkapitals,
                        </dd>
                        <dt style="float: left">
                          c)
                        </dt>
                        <dd>
                          Posten des Ergänzungskapitals.
                        </dd>
                      </dl>
                    
                    <p>Die EBA übermittelt der Kommission diese Entwürfe technischer Regulierungsstandards bis zum 28. Juli 2013.</p>
                    <p>Der Kommission wird die Befugnis übertragen, die technischen Regulierungsstandards nach Unterabsatz 1 gemäß den Artikeln 10 bis 14 der Verordnung (EU) Nr. 1093/2010 zu erlassen.</p></p><p><p><span>(4) </span>Die EBA arbeitet Entwürfe technischer Regulierungsstandards aus, in denen die Anwendung der Abzüge nach Absatz 1 Buchstabe b präzisiert wird, einschließlich der Wesentlichkeit der negativen Auswirkungen auf den Wert, die nicht zu aufsichtlichen Bedenken Anlass geben.</p>
                    <p>Die EBA übermittelt der Kommission diese Entwürfe technischer Regulierungsstandards bis zum 28. Juni 2020.</p>
                    <p>Der Kommission wird die Befugnis übertragen, die in Unterabsatz 1 genannten technischen Regulierungsstandards gemäß den Artikeln 10 bis 14 der Verordnung (EU) Nr. 1093/2010 zur Ergänzung dieser Verordnung zu erlassen.</p></p>

Abzüge von den Posten des harten Kernkapitals

<p><p>Von den Posten des Ergänzungskapitals werden folgende Elemente abgezogen:</p>
                  <dl>
                    <dt style="float: left">
                      a)
                    </dt>
                    <dd>
                      direkte, indirekte und synthetische Positionen eines Instituts in eigenen Ergänzungskapitalinstrumenten, einschließlich eigener Ergänzungskapitalinstrumente, zu deren Kauf das Institut aufgrund bestehender vertraglicher Verpflichtungen verpflichtet sein könnte,
                    </dd>
                    <dt style="float: left">
                      b)
                    </dt>
                    <dd>
                      direkte, indirekte und synthetische Positionen in Ergänzungskapitalinstrumenten von Unternehmen der Finanzbranche, mit denen das Institut gegenseitige Überkreuzbeteiligungen hält, die nach Ansicht der zuständigen Behörde dem Ziel dienen, die Eigenmittel des Instituts künstlich zu erhöhen,
                    </dd>
                    <dt style="float: left">
                      c)
                    </dt>
                    <dd>
                      den gemäß Artikel 70 ermittelten Betrag der direkten, indirekten und synthetischen Positionen in Ergänzungskapitalinstrumenten von Unternehmen der Finanzbranche, an denen das Institut keine wesentliche Beteiligung hält,
                    </dd>
                    <dt style="float: left">
                      d)
                    </dt>
                    <dd>
                      direkte, indirekte und synthetische Positionen des Instituts in Instrumenten des Ergänzungskapitals von Unternehmen der Finanzbranche, an denen das Institut eine wesentliche Beteiligung hält, ausgenommen mit einer Übernahmegarantie versehene Positionen, die das Institut seit weniger als fünf Arbeitstagen hält,
                    </dd>
                    <dt style="float: left">
                      e)
                    </dt>
                    <dd>
                      der Betrag der gemäß Artikel 72e von den Posten der berücksichtigungsfähigen Verbindlichkeiten in Abzug zu bringenden Posten, der die Posten der berücksichtigungsfähigen Verbindlichkeiten des Instituts überschreitet.
                    </dd>
                  </dl></p>

Abzüge von Posten des Ergänzungskapitals

<p><p>Die Institute ziehen von ihrem zusätzlichen Kernkapital folgende Posten ab:</p>
                  <dl>
                    <dt style="float: left">
                      a)
                    </dt>
                    <dd>
                      direkte, indirekte und synthetische Positionen eines Instituts in eigenen Instrumenten des zusätzlichen Kernkapitals, einschließlich eigener Instrumente des zusätzlichen Kernkapitals, zu deren Kauf das Institut aufgrund bestehender vertraglicher Verpflichtungen verpflichtet sein könnte;
                    </dd>
                    <dt style="float: left">
                      b)
                    </dt>
                    <dd>
                      direkte, indirekte und synthetische Positionen in Instrumenten des zusätzlichen Kernkapitals von Unternehmen der Finanzbranche, mit denen das Institut Überkreuzbeteiligungen hält, die nach Ansicht der zuständigen Behörde dem Ziel dienen, die Eigenmittel des Instituts künstlich zu erhöhen;
                    </dd>
                    <dt style="float: left">
                      c)
                    </dt>
                    <dd>
                      den gemäß Artikel 60 ermittelten Betrag der direkten, indirekten und synthetischen Positionen in Instrumenten des zusätzlichen Kernkapitals von Unternehmen der Finanzbranche, an denen das Institut keine wesentliche Beteiligung hält;
                    </dd>
                    <dt style="float: left">
                      d)
                    </dt>
                    <dd>
                      direkte, indirekte und synthetische Positionen des Instituts in Instrumenten des zusätzlichen Kernkapitals von Unternehmen der Finanzbranche, an denen das Institut eine wesentliche Beteiligung hält, ausgenommen mit Übernahmegarantie versehene Positionen, die das Institut seit höchstens fünf Arbeitstagen hält;
                    </dd>
                    <dt style="float: left">
                      e)
                    </dt>
                    <dd>
                      den Betrag der gemäß Artikel 66 von den Posten des Ergänzungskapitals in Abzug zu bringenden Posten, der die Posten des Ergänzungskapitals des Instituts überschreitet;
                    </dd>
                    <dt style="float: left">
                      f)
                    </dt>
                    <dd>
                      jede zum Berechnungszeitpunkt vorhersehbare steuerliche Belastung aus Posten des zusätzlichen Kernkapitals, es sei denn, das Institut passt den Betrag der Posten des zusätzlichen Kernkapitals in angemessener Form an, wenn eine solche steuerliche Belastung die Summe, bis zu der diese Posten zur Deckung von Risiken oder Verlusten dienen können, verringert.
                    </dd>
                  </dl></p>

Abzüge von Posten des zusätzlichen Kernkapitals

<p><p><span>(1) </span>Institute brauchen bei den Abzügen nach Artikel 36 Absatz 1 Buchstaben c und i die Beträge der unter den Buchstaben a und b genannten Posten nicht abzuziehen, die zusammengerechnet den Schwellenwert nach Absatz 2 nicht überschreiten:</p>
                      <dl>
                        <dt style="float: left">
                          a)
                        </dt>
                        <dd>
                          von der künftigen Rentabilität abhängige latente Steueransprüche, die aus temporären Differenzen resultieren und zusammengerechnet höchstens 10 % der Posten des harten Kernkapitals des Instituts ausmachen, berechnet nach Anwendung folgender Bestimmungen:
                          <p>
                            <dl>
                              <dt style="float: left">
                                i)
                              </dt>
                              <dd>
                                Artikel 32 bis 35,
                              </dd>
                              <dt style="float: left">
                                ii)
                              </dt>
                              <dd>
                                Artikel 36 Absatz 1 Buchstaben a bis h, Buchstabe k Ziffern ii bis v und Buchstabe l, ausgenommen von der künftigen Rentabilität abhängige latente Steueransprüche, die aus temporären Differenzen resultieren;
                              </dd>
                            </dl>
                          </p>
                        </dd>
                        <dt style="float: left">
                          b)
                        </dt>
                        <dd>
                          wenn ein Institut eine wesentliche Beteiligung an einem Unternehmen der Finanzbranche hält, seine direkten, indirekten und synthetischen Positionen in Instrumenten des harten Kernkapitals des betreffenden Unternehmens, die zusammengerechnet höchstens 10 % der Posten des harten Kernkapitals betragen, berechnet nach Anwendung folgender Bestimmungen:
                          <p>
                            <dl>
                              <dt style="float: left">
                                i)
                              </dt>
                              <dd>
                                Artikel 32 bis 35,
                              </dd>
                              <dt style="float: left">
                                ii)
                              </dt>
                              <dd>
                                Artikel 36 Absatz 1 Buchstaben a bis h, Buchstabe k Ziffern ii bis v und Buchstabe l, ausgenommen von der künftigen Rentabilität abhängige latente Steueransprüche, die aus temporären Differenzen resultieren.
                              </dd>
                            </dl>
                          </p>
                        </dd>
                      </dl></p><p><p><span>(2) </span>Für die Zwecke des Absatzes 1 entspricht der Schwellenwert dem Betrag nach Buchstabe a multipliziert mit dem Prozentsatz nach Buchstabe b:</p>
                      <dl>
                        <dt style="float: left">
                          a)
                        </dt>
                        <dd>
                          verbleibender Betrag der Posten des harten Kernkapitals nach vollständiger Anwendung der Anpassungen und Abzüge gemäß den Artikeln 32 bis 36 und ohne Anwendung der Schwellenwerte für Ausnahmen gemäß diesem Artikel;
                        </dd>
                        <dt style="float: left">
                          b)
                        </dt>
                        <dd>
                          17,65 %.
                        </dd>
                      </dl></p><p><p><span>(3) </span>Für die Zwecke des Absatzes 1 ermittelt ein Institut den Anteil der latenten Steueransprüche am Gesamtbetrag der Posten, der nicht abgezogen werden muss, indem es den Quotienten aus dem Betrag nach Buchstabe a und der Summe nach Buchstabe b berechnet:</p>
                      <dl>
                        <dt style="float: left">
                          a)
                        </dt>
                        <dd>
                          Betrag der von der künftigen Rentabilität abhängigen latenten Steueransprüche, die aus temporären Differenzen resultieren und zusammengerechnet höchstens 10 % der Posten des harten Kernkapitals des Instituts ausmachen;
                        </dd>
                        <dt style="float: left">
                          b)
                        </dt>
                        <dd>
                          die Summe aus
                          <p>
                            <dl>
                              <dt style="float: left">
                                i)
                              </dt>
                              <dd>
                                dem Betrag nach Buchstabe a,
                              </dd>
                              <dt style="float: left">
                                ii)
                              </dt>
                              <dd>
                                dem Betrag der direkten, indirekten und synthetischen Positionen des Instituts in den Eigenmittelinstrumenten von Unternehmen der Finanzbranche, an denen es eine wesentliche Beteiligung hält, und die zusammengerechnet höchstens 10 % der Posten seines harten Kernkapitals entsprechen.
                              </dd>
                            </dl>
                          </p>
                        </dd>
                      </dl>
                    
                    <p>Der Anteil wesentlicher Beteiligungen am Gesamtbetrag der Posten, der nicht abgezogen werden muss, entspricht dem Wert von eins abzüglich des Anteils gemäß Unterabsatz 1.</p></p><p><p><span>(4) </span>Der Betrag der gemäß Absatz 1 nicht in Abzug gebrachten Posten erhält ein Risikogewicht von 250 %.</p></p>

Schwellenwerte für Ausnahmen vom Abzug von Posten des harten Kernkapitals

Allgemeine Vorschriften

Teil 1

Anwendungsbereich

Anträge und Anzeigen

Nähere Bestimmungen zu den Eigenmittelanforderungen für Institute und Gruppen

Teil 2

Interne Ansätze

Kapitel 1

Allgemeine Bestimmungen

Abschnitt 1

Prüfungen bei Verwendung eines erlaubnispflichtigen Ansatzes zur Ermittlung der Mindesteigenmittelanforderungen

Maßnahmen bei Mängeln bei der Risikoerfassung oder der Nichteinhaltung der Anforderungen bei Verwendung eines erlaubnispflichtigen Ansatzes zur Ermittlung der Mindesteigenmittelanforderungen

Berechnungen und Meldungen für das aufsichtliche Benchmarking bei der Anwendung interner Ansätze

Aufsichtliches Benchmarking interner Ansätze

Ergänzende Regelungen zum IRB-Ansatz

Abschnitt 2

IRB-Ansatz-Eignungsprüfungen für interne Ratingsysteme und Beteiligungsrisikomodelle

Zeitraum für die Umsetzung des IRB-Ansatzes

Anforderungen an die Umsetzung des IRB-Ansatzes

IRB-Ansatz-Schwellen; aufsichtlicher Referenzpunkt

Berechnung des Abdeckungsgrads

Im Zähler für den Abdeckungsgrad zu berücksichtigende IRB-Ansatz-Positionen

Im Nenner für den Abdeckungsgrad zu berücksichtigende Positionen; Grundgesamtheit für den Abdeckungsgrad

Auslaufender Geschäftsbereich; Neugeschäft; zu berücksichtigendes Bestandsgeschäft

Dauerhafte Ausnahme von der Anwendung des IRB-Ansatzes für steuererhebende Kirchen und Religionsgesellschaften

Erheblichkeitsschwelle für den 90-Tage-Verzug

Berücksichtigungsfähige Arten von Beteiligungen für die Ausnahme von der Anwendung des IRB-Ansatzes bis 31. Dezember 2017

Ergänzende Regelungen zur IMM

Abschnitt 3

IMM-Eignungsprüfung

Ergänzende Regelungen zu internen Einstufungsverfahren

Abschnitt 4

Eignungsprüfungen für interne Einstufungsverfahren

Ergänzende Regelungen zu operationellen Risiken

Abschnitt 5

AMA-Eignungsprüfung

Ergänzende Regelungen zu internen Modellen für Marktrisiken

Abschnitt 6

Interne Modelle-Eignungsprüfung

Vorgaben für die Bemessung des Beleihungswerts

Kapitel 2

Vorgaben für die Bemessung des Beleihungswerts von Immobilien

Nähere Bestimmungen zu den Übergangsvorschriften für die Eigenmittelanforderungen

Kapitel 3

Prozentsätze für die Kapitalquoten

Nähere Bestimmungen zur Ermittlung der Eigenmittel

Teil 3

Nähere Bestimmungen zu den Übergangsvorschriften für die Ermittlung der Eigenmittel

Prozentsätze für die Berücksichtigung von in der Bilanz ausgewiesenen nicht realisierten Verlusten aus Vermögensgegenständen oder Verbindlichkeiten, die zum beizulegenden Zeitwert bewertet werden

Prozentsätze für die Berücksichtigung von in der Bilanz ausgewiesenen nicht realisierten Gewinnen aus Vermögensgegenständen oder Verbindlichkeiten, die zum beizulegenden Zeitwert bewertet werden

Prozentsätze für die Anerkennung von nicht als Minderheitenbeteiligungen geltenden Instrumenten und Positionen im konsolidierten harten Kernkapital

Faktoren für die Anerkennung von Minderheitsbeteiligungen und qualifiziertem zusätzlichem Kernkapital sowie Ergänzungskapital

Prozentsätze für Abzüge nach den Artikeln 32 bis 36, 56 und 66 der Verordnung (EU) Nr. 575/2013

Prozentsatz für die Anpassung nach Artikel 36 Absatz 1 Buchstabe i und Artikel 49 Absatz 1 und 3 der Verordnung (EU) Nr. 575/2013

Prozentsätze für die Begrenzung der unter Bestandsschutz fallenden Instrumente des harten Kernkapitals, zusätzlichen Kernkapitals und Ergänzungskapitals nach Artikel 484 Absatz 3 bis 5 der Verordnung (EU) Nr. 575/2013

Behandlung der nach der Äquivalenzmethode bewerteten Beteiligungen bei Gruppen

Behandlung der nach der Äquivalenzmethode bewerteten Beteiligungen bei Anwendung des Verfahrens nach § 10a Absatz 5 des Kreditwesengesetzes

§ 26 SolvV

Prozentsätze für die Abzüge vom harten Kernkapital, zusätzlichen Kernkapital und Ergänzungskapital

Fußnote(n):