Wertpapierinstituts-Prüfungsberichtsverordnung

Verordnung über die Prüfung der Jahresabschlüsse der Wertpapierinstitute sowie über die zu erstellenden Berichte 1

<p>(Fundstelle: BGBl. 2023 I Nr. 350, S. 24)</p><p></p>Erfassungsbogen nach <a href="/bund/wpipruefbv/6" data-href="/[lawProviderSlug]/[lawAbbreviation]/[lawNormAbbreviation]" data-tooltip="Prüfungsfeststellungen" data-lli="0" target="_blank">§ 6</a> WpIPrüfbV (übrige festgestellte Mängel)<p><table><tr><td>Wertpapierfirma:</td><td></td></tr><tr><td>Berichtszeitraum:</td><td></td></tr><tr><td>Prüfungsstichtag:</td><td></td></tr><tr><td>Prüfungsleiter vor Ort:</td><td></td></tr></table></p><p></p><p><b>Liste der Prüfungsfeststellungen F-1 bis F-4 (Mängel)</b></p><p><table><thead><tr><td>Nr.</td><td>Vorschrift</td><td>Sachverhalt</td><td>Klassifizierung nach § 6<br>Absatz 1 und 2</td><td>Fundstelle</td><td>Jahr der Feststellung</td><td>Aktueller Stand der Mängelbeseitigung</td></tr></thead><tr><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr><tr><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr><tr><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr><tr><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr><tr><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr><tr><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr><tr><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr></table></p><p>(Für jede Prüfungsfeststellung ist eine gesonderte Tabellenzeile zu verwenden. Die Zeilenanzahl ist dementsprechend zu verringern oder zu erhöhen.)</p>

(zu §§ 6, 40)

<p>(1) Prüfungsfeststellungen sind entsprechend ihren Auswirkungen auf die Ordnungsmäßigkeit der Geschäftstätigkeit, die Risiken nach <a href="/bund/wpig/45" data-href="/[lawProviderSlug]/[lawAbbreviation]/[lawNormAbbreviation]" data-tooltip="Risikosteuerung" data-lli="1" target="_blank">§ 45 Absatz 1</a> des <a href="/bund/wpig" data-href="/[lawProviderSlug]/[lawAbbreviation]" data-ll="true" target="_blank">Wertpapierinstitutsgesetzes</a> oder die Wirksamkeit der Präventionsmaßnahmen und Präventionsvorkehrungen zur Verhinderung von Geldwäsche und von Terrorismusfinanzierung sowie von strafbaren Handlungen nach <a href="/bund/wpipruefbv/33" data-href="/[lawProviderSlug]/[lawAbbreviation]/[lawNormAbbreviation]" data-tooltip="Entwicklung der Ertragslage" data-lli="0" target="_blank">§ 33 Absatz 1 Satz 1</a> des Wertpapierinstitutsgesetzes nach den Klassen F-0 bis F-5 zu bewerten. Dabei beschreibt eine Prüfungsfeststellung <dl><dt style="float: left;">1.</dt><dd><div>F-0 ein völliges Fehlen von Normverstößen,</div></dd><dt style="float: left;">2.</dt><dd><div>F-1 Normverstöße mit geringfügigen Auswirkungen (geringfügige Mängel),</div></dd><dt style="float: left;">3.</dt><dd><div>F-2 Normverstöße mit mittelschweren Auswirkungen (mittelschwere Mängel),</div></dd><dt style="float: left;">4.</dt><dd><div>F-3 Normverstöße mit gewichtigen Auswirkungen (gewichtige Mängel),</div></dd><dt style="float: left;">5.</dt><dd><div>F-4 Normverstöße mit schwergewichtigen Auswirkungen (schwergewichtige Mängel) oder</div></dd><dt style="float: left;">6.</dt><dd><div>F-5 die Nichtanwendbarkeit der Prüfungspflicht im geprüften Wertpapierinstitut, insbesondere, weil zugrundeliegende gesetzliche Pflichten im Einzelfall im Hinblick auf die Geschäftstätigkeit des Wertpapierinstituts nicht relevant sind.</div></dd></dl></p><p>(2) Für die Klassifizierung von Prüfungsfeststellungen nach Absatz 1 ist der Prüfungsleiter vor Ort verantwortlich. Die Klassifizierung ist im Bericht im Rahmen der Darstellung des Mangels vorzunehmen.</p><p>(3) Dem Bericht sind zusätzlich tabellarische Übersichten über die aufgeführten Prüfungsfeststellungen nach Anlage 3 und über die übrigen festgestellten Mängel nach Anlage 4 beizufügen.</p>

Prüfungsfeststellungen

Allgemeine Vorschriften

Abschnitt 1

Anwendungsbereich

Berichtszeitraum

Risikoorientierung und Wesentlichkeit

Art und Umfang der Berichterstattung

Form und Frist der Berichterstattung

Anlagen

Zusammenfassende Schlussbemerkung

Berichtsturnus

Allgemeine Angaben zum Wertpapierinstitut

Abschnitt 2

Darstellung der rechtlichen, wirtschaftlichen und organisatorischen Grundlagen

Zweigniederlassungen

Aufsichtliche Vorgaben

Abschnitt 3

Risikomanagement, Geschäftsorganisation und Handelsbuch

Unterabschnitt 1

Angemessenheit und Zweckdienlichkeit der Regelungen für die Unternehmensführung

Hinweisgebersystem

Vergütungssysteme

IT-Systeme

Sanierungsplanung

Vorgaben für das Handelsbuch

Eigenmittel, Eigenmittelzusammensetzung und Liquiditätslage

Unterabschnitt 2

Ermittlung der Eigenmittel

Eigenmittel

Kredite an bestimmte Personen

Kleine und nicht verflochtene Wertpapierinstitute

Liquiditätslage

Offenlegung, Anzeigewesen und Ausnahmen für gruppenangehörige Unternehmen

Unterabschnitt 3

Offenlegungsanforderungen

Anzeigewesen

Ausnahmen für gruppenangehörige Wertpapierinstitute

Vorkehrungen zur Verhinderung von Geldwäsche und Terrorismusfinanzierung sowie von strafbaren Handlungen nach § 33 Absatz 1 Satz 1 des Wertpapierinstitutsgesetzes

Abschnitt 4

Zeitpunkt der Prüfung und Berichtszeitraum

Darstellung und Beurteilung der getroffenen Vorkehrungen zur Verhinderung von Geldwäsche und Terrorismusfinanzierung und von strafbaren Handlungen nach § 33 Absatz 1 Satz 1 des Wertpapierinstitutsgesetzes

Angaben zu bestimmten Risiken

Abschnitt 5

Länderrisiko

Wertpapierdarlehen

Einhaltung der Pflichten aus Derivategeschäften nach den Verordnungen (EU) Nr. 648/2012 und (EU) Nr. 600/2014

Abschlussorientierte Berichterstattung

Abschnitt 6

Geschäftliche Entwicklung im Berichtsjahr

Entwicklung der Vermögenslage

Entwicklung der Ertragslage

Risikolage und Risikovorsorge

Erläuterungen zur Rechnungslegung

Angaben zu Wertpapierinstitutsgruppen und Finanzkonglomeraten

Abschnitt 7

Regelungsbereich

Berichterstattung zu Gruppen und Konsolidierung

Zusätzliche Angaben

Ergänzende Vorschriften für Unternehmen eines Finanzkonglomerats (§§ 17, 18, 23 und 25 des Finanzkonglomerate-Aufsichtsgesetzes)

Wertpapierfirma:
Berichtszeitraum:
Prüfungsstichtag:
Prüfungsleiter vor Ort:

Nr.	Vorschrift	Sachverhalt	Klassifizierung nach § 6 Absatz 1 und 2	Fundstelle	Jahr der Feststellung	Aktueller Stand der Mängelbeseitigung

Anlage 4 WpIPrüfbV

(zu §§ 6, 40)