Richtlinie des Rates vom 8. Dezember 1986 über den Jahresabschluß und den konsolidierten Abschluß von Banken und anderen Finanzinstituten (86/635/EWG)

(1) Zum Kassenbestand gehören in- und ausländische gesetzliche Zahlungsmittel.(2) Hier dürfen nur die bei Zentralnotenbanken und bei Postgiroämtern in den Niederlassungsländern des bilanzierenden Kreditinstituts unterhaltenen, jederzeit fälligen Guthaben ausgewiesen werden. Die übrigen Forderungen an diese Stellen sind als Forderungen an Kreditinstitute (Aktivposten 3) bzw. als Forderungen an Kunden (Aktivposten 4) auszuweisen.

Aktivposten 1  Kassenbestand, Guthaben bei Zentralnotenbanken und Postgiroämtern

EINLEITENDE BESTIMMUNGEN UND ANWENDUNGSBEREICHE

ABSCHNITT 1

ALLGEMEINE VORSCHRIFTEN ÜBER DIE BILANZ UND DIE GEWINN- UND VERLUSTRECHNUNG

ABSCHNITT 2

GLIEDERUNG DER BILANZ

ABSCHNITT 3

Posten unter dem Strich

VORSCHRIFTEN ZU EINZELNEN BILANZPOSTEN

ABSCHNITT 4

Aktivposten 2  Schuldtitel öffentlicher Stellen und Wechsel, die zur Refinanzierung bei Zentralnotenbanken zugelassen sind.

Aktivposten 3  Forderungen an Kreditinstitute

Aktivposten 4  Forderungen an Kunden

Aktivposten 5  Schuldverschreibungen und andere festverzinsliche Wertpapiere

Passivposten 1  Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten

Passivposten 2  Verbindlichkeiten gegenüber Kunden

Passivposten 3  Verbriefte Verbindlichkeiten

Passivposten 8  Nachrangige Verbindlichkeiten

Passivposten 9  Gezeichnetes Kapital

Passivposten 11  Rücklagen

Posten 1 unter dem Strich  Eventualverbindlichkeiten

Posten 2 unter dem Strich  Kreditrisiken

GLIEDERUNG DER GEWINN- UND VERLUSTRECHNUNG

ABSCHNITT 5

Vertikale Gliederung

Horizontale Gliederung

BESONDERE VORSCHRIFTEN ZU EINZELNEN POSTEN DER GEWINN- UND VERLUSTRECHNUNG

ABSCHNITT 6

Zinserträge und ähnliche Erträge; Zinsaufwendungen und ähnliche Aufwendungen

Erträge aus Aktien, anderen Anteilsrechten und nicht festverzinslichen Wertpapieren; Erträge aus Beteiligungen; Erträge aus Anteilen an verbundenen Unternehmen

Provisionserträge und Provisionsaufwendungen

Erträge/Aufwand aus Finanzgeschäften

Wertberichtigungen auf Forderungen und Zuführungen zu Rückstellungen für Eventualverbindlichkeiten und für KreditrisikenundErträge aus der Auflösung von Wertberichtigungen auf Forderungen und aus Rückstellungen für Eventualverbindlichkeiten und für Kreditrisiken

Wertberichtigungen auf Wertpapiere, die wie Finanzanlagen bewertet werden, sowie auf Beteiligungen und Anteile an verbundenen UnternehmenundErträge aus Wertberichtigungen auf Wertpapiere, die wie Finanzanlagen bewertet werden, sowie auf Beteiligungen und Anteile an verbundenen Unternehmen

Artikel 13 RL 86/635/EWG

Aktivposten 1 Kassenbestand, Guthaben bei Zentralnotenbanken und Postgiroämtern