Delegierte Verordnung (EU) 2024/857 der Kommission vom 1. Dezember 2023 zur Ergänzung der Richtlinie 2013/36/EU des Europäischen Parlaments und des Rates durch technische Regulierungsstandards zur Festlegung einer standardisierten Methode und einer vereinfachten standardisierten Methode zur Bewertung der Risiken, die sich aus möglichen Zinsänderungen ergeben und sich sowohl auf den wirtschaftlichen Wert des Eigenkapitals als auch auf die Nettozinserträge bei Geschäften des Anlagebuchs eines Instituts auswirken

<p>Die Institute berechnen die Nettozinserträge ihrer Geschäfte des Anlagebuchs über einen Zeithorizont von mindestens einem Jahr (im Folgenden  „Nettozinsertragshorizont” ).</p><p>Die verbleibende Zeit bis zum Ende eines Nettozinsertragshorizonts ist der Nettozinshorizont abzüglich des Mittelpunkts des betreffenden Zinsanpassungszeitbands gemäß Nummer 1 des Anhangs (im Folgenden  „verbleibende Zeit” ).</p>

Zeithorizont

ALLGEMEINE BESTIMMUNGEN

KAPITEL I

Begriffsbestimmungen

In die Bewertung einbezogene Anlagebuchpositionen

Wesentlichkeit von Anlagebuchpositionen

Klassifizierung der Szenarien

STANDARDISIERTE METHODE FÜR DIE BEWERTUNG DER RISIKEN FÜR DEN WIRTSCHAFTLICHEN WERT DES EIGENKAPITALS DER GESCHÄFTE DES ANLAGEBUCHS EINES INSTITUTS

KAPITEL II

Allgemeine Anforderungen an die Zuordnung der nominalen zinsreagiblen Zahlungsströme

Festverzinsliche Instrumente

Zinsvariable Instrumente

Unbefristete Einlagen

Festverzinsliche Darlehen, bei denen das Risiko einer vorzeitigen Rückzahlung besteht

Festverzinsliche Termineinlagen, die dem Risiko einer vorzeitigen Kündigung unterliegen

Derivate ohne Optionalität

Notleidende Risikopositionen und Kreditzusagen für festverzinsliche Darlehen an private Gegenparteien

Aufschlag auf den wirtschaftlichen Wert des Eigenkapitals für automatische Zinsoptionen

STANDARDISIERTE METHODE ZUR BEWERTUNG DER RISIKEN FÜR DIE NETTOZINSERTRÄGE BEI GESCHÄFTEN DES ANLAGEBUCHS EINES INSTITUTS

KAPITEL III

Anforderungen an die Zuordnung der nominalen zinsreagiblen Zahlungsströme

Aufschlag auf die Nettozinserträge für automatische Zinsoptionen bis zum Zeithorizont der Nettozinserträge

Marktwertveränderungen für automatische Zinsoptionen, die zum beizulegenden Zeitwert gehalten und jenseits des Zeithorizonts der Nettozinserträge fällig werden

BERECHNUNG DER STANDARDISIERTEN RISIKOMESSGRÖẞE AUF DER GRUNDLAGE DES WIRTSCHAFTLICHEN WERTS DES EIGENKAPITALS

KAPITEL IV

Berechnung des wirtschaftlichen Werts des Eigenkapitals und der Veränderungen des wirtschaftlichen Werts des Eigenkapitals

BERECHNUNG DER STANDARDISIERTEN RISIKOMESSGRÖẞE AUF DER GRUNDLAGE DER NETTOZINSERTRÄGE

KAPITEL V

Berechnung des Beitrags des prognostizierten risikofreien Zinssatzes bei der Wiederanlage oder Refinanzierung der nominalen zinsreagiblen Zahlungsströme

Berechnung des Beitrags der prognostizierten Handelsspanne bei der Wiederanlage oder Refinanzierung von nominalen zinsreagiblen Zahlungsströmen

Berechnung von Zinszahlungen oder von Teilen von Zinszahlungen, die bis zu ihrer Neufestsetzung anfallen

Marktwertveränderungen jenseits des Nettozinsertragshorizonts für Instrumente, die zum beizulegenden Zeitwert gehalten werden

Aufschlag auf die Nettozinserträge für das Basisrisiko

Berechnung der Nettozinserträge und der Veränderungen der Nettozinserträge

VEREINFACHTE STANDARDISIERTE METHODE ZUR BERECHNUNG DES WIRTSCHAFTLICHEN WERTS DES EIGENKAPITALS UND DER NETTOZINSERTRÄGE

KAPITEL VI

Vereinfachte standardisierte Methode zur Berechnung des wirtschaftlichen Werts des Eigenkapitals und der Veränderungen des wirtschaftlichen Werts des Eigenkapitals

Vereinfachte standardisierte Methode zur Berechnung der Nettozinserträge und der Veränderungen der Nettozinserträge

SCHLUSSBESTIMMUNG

KAPITEL VII

Inkrafttreten

Europäisches Sekundärrecht

Artikel 18 VO (EU) 2024/857

Zeithorizont