KARBV

Kapitalanlage-Rechnungslegungs- und -Bewertungsverordnung

Verordnung über Inhalt, Umfang und Darstellung der Rechnungslegung von Sondervermögen, Investmentaktiengesellschaften und Investmentkommanditgesellschaften sowie über die Bewertung der zu dem Investmentvermögen gehörenden Vermögensgegenstände

Informationen

Ausfertigungsdatum16.01.2013

FundstelleBGBl I 2013, 2483

VersionGeändert durch Art. 18 Abs. 2 G v. 3.6.2021 I 1498

Alle Normen

Eingangsformel

Inhaltsübersicht

Abschnitt 1

Allgemeine Vorschriften

Inhalt und Umfang der Berichterstattung

§ 4

Einreichung bei der Bundesanstalt

§ 5

Investmentrechtliche Rechnungslegung

Abschnitt 2

Rechnungslegung

Unterabschnitt 1

Jahresberichte von Sondervermögen

§ 6

Verantwortung und Zweck

§ 7

Bestandteile des Jahresberichts

Ertrags- und Aufwandsrechnung

§ 12

Verwendungsrechnung für das Sondervermögen

§ 13

Entwicklungsrechnung für das Sondervermögen

§ 14

Vergleichende Übersicht über die letzten drei Geschäftsjahre

Sonstige Berichte von Sondervermögen

Auflösungs- und Abwicklungsbericht

Unterabschnitt 3

Investmentgesellschaft

§ 20

Anwendbarkeit auf Investmentgesellschaften

§ 21

Bilanz

§ 22

Gewinn- und Verlustrechnung

§ 23

Lagebericht

§ 24

Verwendungsrechnung und Entwicklungsrechnung bei der Investmentkommanditgesellschaft

§ 25

Anhang

Abschnitt 3

Bewertung

§ 26

Allgemeine Bewertungsgrundsätze

§ 27

Bewertung auf der Grundlage von handelbaren Kursen

§ 28

Bewertung auf der Grundlage geeigneter Bewertungsmodelle

§ 29

Besonderheiten bei Investmentanteilen, Bankguthaben und Verbindlichkeiten

§ 30

Besonderheiten bei Anlagen in Immobilien

§ 31

Bewertung von Beteiligungen an Immobilien-Gesellschaften

§ 32

Besonderheiten bei Vermögensgegenständen mit dem Charakter einer unternehmerischen Beteiligung

§ 33

Besonderheiten bei Anlagen in sonstigen Sachwerten

§ 34

Besonderheiten bei Anlagen von Spezial-AIF

Abschnitt 4

Schlussvorschriften

§ 35

Übergangsregelungen

§ 36

Inkrafttreten, Außerkrafttreten