EuroSOX (RL 2006/43/EG)

Abschlussprüfungsrichtlinie

Richtlinie 2006/43/EG des Europäischen Parlaments und des Rates vom 17. Mai 2006 über Abschlussprüfungen von Jahresabschlüssen und konsolidierten Abschlüssen, zur Änderung der Richtlinien 78/660/EWG und 83/349/EWG des Rates und zur Aufhebung der Richtlinie 84/253/EWG des Rates

Informationen

Ausfertigungsdatum17.01.2006

FundstelleAbl. 2006/L 157

Alle Normen

Präambel

KAPITEL I

GEGENSTAND UND BEGRIFFSBESTIMMUNGEN

KAPITEL II

ZULASSUNG, KONTINUIERLICHE FORTBILDUNG UND GEGENSEITIGE ANERKENNUNG

Artikel 3

Zulassung von Abschlussprüfern und Prüfungsgesellschaften

Artikel 3a

Anerkennung von Prüfungsgesellschaften

Prüfung der beruflichen Eignung

Praktische Ausbildung

Artikel 11

Zulassung aufgrund langjähriger praktischer Erfahrung

Artikel 12

Kombination von praktischer und theoretischer Ausbildung

Artikel 13

Kontinuierliche Fortbildung

Artikel 14

Zulassung von Abschlussprüfern aus anderen Mitgliedstaaten

Artikel 14a

Vor dem 1. Januar 2024 zugelassene oder anerkannte Abschlussprüfer und Personen, die am 1. Januar 2024 das Zulassungsverfahren für Abschlussprüfer durchlaufen

KAPITEL III

REGISTRIERUNG

Artikel 15

Öffentliches Register

Artikel 16

Registrierung von Abschlussprüfern

Artikel 17

Registrierung von Prüfungsgesellschaften

Artikel 18

Aktualisierung des Registers

Artikel 19

Verantwortlichkeit für die Registrierungsangaben

Artikel 20

Sprache

Artikel 20a

Zugänglichkeit von Informationen im zentralen europäischen Zugangsportal

KAPITEL IV

BERUFSGRUNDSÄTZE, UNABHÄNGIGKEIT, UNPARTEILICHKEIT, VERSCHWIEGENHEIT UND BERUFSGEHEIMNIS

Artikel 21

Berufsgrundsätze und kritische Grundhaltung

Artikel 22

Unabhängigkeit und Unparteilichkeit

Artikel 22a

Einstellung von früheren Abschlussprüfern oder Mitarbeitern von Abschlussprüfern oder Prüfungsgesellschaften bei geprüften Unternehmen

Artikel 22b

Vorbereitung auf die Abschlussprüfung und Beurteilung der Gefährdungen für die Unabhängigkeit

Artikel 23

Verschwiegenheitspflicht und Berufsgeheimnis

Artikel 24

Unabhängigkeit und Unparteilichkeit von Abschlussprüfern, die für eine Prüfungsgesellschaft eine Abschlussprüfung durchführen

Artikel 24a

Interne Organisation von Abschlussprüfern und Prüfungsgesellschaften

Artikel 24b

Arbeitsorganisation

Artikel 25

Prüfungs- und Bestätigungshonorare

Artikel 25a

Umfang der Abschlussprüfung

Artikel 25b

Berufsgrundsätze, Unabhängigkeit, Unparteilichkeit, Verschwiegenheit und Berufsgeheimnis bei der Bestätigung der Nachhaltigkeitsberichterstattung

Artikel 25c

Nichtprüfungsleistungen, die verboten sind, wenn der Abschlussprüfer bei einem Unternehmen von öffentlichem Interesse die Bestätigung der Nachhaltigkeitsberichterstattung durchführt

Artikel 25d

Unregelmäßigkeiten

KAPITEL V

PRÜFUNGSSTANDARDS UND BESTÄTIGUNGSVERMERK

Artikel 26

Prüfungsstandards

Artikel 26a

Standards für die Bestätigung der Nachhaltigkeitsberichterstattung

Artikel 27

Abschlussprüfungen von konsolidierten Abschlüssen

Artikel 27a

Bestätigung der konsolidierten Nachhaltigkeitsberichterstattung

Artikel 28

Bestätigungsvermerk

Artikel 28a

Prüfungsvermerk zur Nachhaltigkeitsberichterstattung

KAPITEL VI

QUALITÄTSSICHERUNG

Artikel 29

Qualitätssicherungssysteme

KAPITEL VII

UNTERSUCHUNGEN UND SANKTIONEN

Artikel 30

Untersuchungen und Sanktionen

Artikel 30a

Sanktionsbefugnisse

Artikel 30b

Wirksame Anwendung von Sanktionen

Artikel 30c

Bekanntmachung von Sanktionen und Maßnahmen

Artikel 30d

Rechtsmittel

Artikel 30e

Meldung von Verstößen

Artikel 30f

Informationsaustausch

KAPITEL VIII

ÖFFENTLICHE AUFSICHT UND GEGENSEITIGE ANERKENNUNG DER MITGLIEDSTAATLICHEN REGELUNGEN

Artikel 32

Grundsätze der öffentlichen Aufsicht

Artikel 33

Zusammenarbeit zwischen den für die öffentliche Aufsicht zuständigen Stellen auf Gemeinschaftsebene

Artikel 34

Gegenseitige Anerkennung der mitgliedstaatlichen Regelungen

Artikel 35

Benennung der zuständigen Stellen

Artikel 36

Berufsgeheimnisse und Zusammenarbeit zwischen den zuständigen Regelungsorganen der Mitgliedstaaten

Artikel 36a

Gegenseitige Anerkennung der mitgliedstaatlichen Regelungen für die Bestätigung der Nachhaltigkeitsberichterstattung

KAPITEL IX

BESTELLUNG UND ABBERUFUNG

Artikel 37

Bestellung von Abschlussprüfern oder Prüfungsgesellschaften

Artikel 38

Abberufung und Rücktritt von Abschlussprüfern oder Prüfungsgesellschaften

KAPITEL X

PRÜFUNGSAUSSCHUSS

Artikel 39

Prüfungsausschuss

KAPITEL XI

INTERNATIONALE ASPEKTE

Artikel 44

Zulassung von Prüfern aus Drittländern

Artikel 45

Registrierung und Aufsicht von Prüfern und Prüfungsunternehmen aus Drittländern

Artikel 46

Ausnahmen bei Gleichwertigkeit

Artikel 47

Zusammenarbeit mit zuständigen Stellen in Drittländern

KAPITEL XII

ÜBERGANGS- UND SCHLUSSBESTIMMUNGEN

Artikel 48

Ausschussverfahren

Artikel 48a

Ausübung der Befugnisübertragung

Artikel 49

Änderung der Richtlinie 78/660/EWG und der Richtlinie 83/349/EWG

Artikel 50

Aufhebung der Richtlinie 84/253/EWG

Artikel 51

Übergangsbestimmung

Artikel 52

Mindestharmonisierung