Inhaltsübersicht EStG

I. Steuerpflicht

§  1	Steuerpflicht
§  1a

II. Einkommen1. Sachliche Voraussetzungen
für die Besteuerung

§  2	Umfang der Besteuerung, Begriffsbestimmungen
§  2a	Negative Einkünfte mit Bezug zu Drittstaaten

2. Steuerfreie Einnahmen

§  3
§  3a	Sanierungserträge
§  3b	Steuerfreiheit von Zuschlägen für Sonntags-, Feiertags- oder Nachtarbeit
§  3c	Anteilige Abzüge

3. Gewinn

§  4	Gewinnbegriff im Allgemeinen
§  4a	Gewinnermittlungszeitraum, Wirtschaftsjahr
§  4b	Direktversicherung
§  4c	Zuwendungen an Pensionskassen
§  4d	Zuwendungen an Unterstützungskassen
§  4e	Beiträge an Pensionsfonds
§  4f	Verpflichtungsübernahmen, Schuldbeitritte und Erfüllungsübernahmen
§  4g	Bildung eines Ausgleichspostens bei Entnahme nach § 4 Absatz 1 Satz 3
§  4h	Betriebsausgabenabzug für Zinsaufwendungen (Zinsschranke)
§  4i	Sonderbetriebsausgabenabzug bei Vorgängen mit Auslandsbezug
§  4j	Aufwendungen für Rechteüberlassungen
§  4k	Betriebsausgabenabzug bei Besteuerungsinkongruenzen
§  5	Gewinn bei Kaufleuten und bei bestimmten anderen Gewerbetreibenden
§  5a	Gewinnermittlung bei Handelsschiffen im internationalen Verkehr
§  5b	Elektronische Übermittlung von Bilanzen sowie Gewinn- und Verlustrechnungen
§  6	Bewertung
§  6a	Pensionsrückstellung
§  6b	Übertragung stiller Reserven bei der Veräußerung bestimmter Anlagegüter
§  6c	Übertragung stiller Reserven bei der Veräußerung bestimmter Anlagegüter bei der Ermittlung des Gewinns nach § 4 Absatz 3 oder nach Durchschnittssätzen
§  6d	Euroumrechnungsrücklage
§  6e	Fondsetablierungskosten als Anschaffungskosten
§  7	Absetzung für Abnutzung oder Substanzverringerung
§  7a	Gemeinsame Vorschriften für erhöhte Absetzungen und Sonderabschreibungen
§  7b	Sonderabschreibung für Mietwohnungsneubau
§  7c	(bedingt zukünftig in Kraft)
§  7d	(weggefallen)
§  7e	(weggefallen)
§  7f	(weggefallen)
§  7g	Investitionsabzugsbeträge und Sonderabschreibungen zur Förderung kleiner und mittlerer Betriebe
§  7h	Erhöhte Absetzungen bei Gebäuden in Sanierungsgebieten und städtebaulichen Entwicklungsbereichen
§  7i	Erhöhte Absetzungen bei Baudenkmalen
§  7k	(weggefallen)

4. Überschuss der
Einnahmen über die Werbungskosten

§  8	Einnahmen
§  9	Werbungskosten
§  9a	Pauschbeträge für Werbungskosten

4a. Umsatzsteuerrechtlicher
Vorsteuerabzug

§  9b

5. Sonderausgaben

§ 10
§ 10a	Zusätzliche Altersvorsorge
§ 10b	Steuerbegünstigte Zwecke
§ 10c	Sonderausgaben-Pauschbetrag
§ 10d	Verlustabzug
§ 10e	Steuerbegünstigung der zu eigenen Wohnzwecken genutzten Wohnung im eigenen Haus
§ 10f	Steuerbegünstigung für zu eigenen Wohnzwecken genutzte Baudenkmale und Gebäude in Sanierungsgebieten und städtebaulichen Entwicklungsbereichen
§ 10g	Steuerbegünstigung für schutzwürdige Kulturgüter, die weder zur Einkunftserzielung noch zu eigenen Wohnzwecken genutzt werden
§ 10h	(weggefallen)
§ 10i	(weggefallen)

6. Vereinnahmung und Verausgabung

§ 11
§ 11a	Sonderbehandlung von Erhaltungsaufwand bei Gebäuden in Sanierungsgebieten und städtebaulichen Entwicklungsbereichen
§ 11b	Sonderbehandlung von Erhaltungsaufwand bei Baudenkmalen

7. Nicht abzugsfähige Ausgaben

§ 12

8. Die einzelnen Einkunftsartena) Land- und Forstwirtschaft
(§ 2 Absatz 1 Satz 1 Nummer 1)

§ 13	Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft
§ 13a	Ermittlung des Gewinns aus Land- und Forstwirtschaft nach Durchschnittssätzen
§ 14	Veräußerung des Betriebs
§ 14a	Vergünstigungen bei der Veräußerung bestimmter land- und forstwirtschaftlicher Betriebe

b) Gewerbebetrieb
(§ 2 Absatz 1 Satz 1 Nummer 2)

§ 15	Einkünfte aus Gewerbebetrieb
§ 15a	Verluste bei beschränkter Haftung
§ 15b	Verluste im Zusammenhang mit Steuerstundungsmodellen
§ 16	Veräußerung des Betriebs
§ 17	Veräußerung von Anteilen an Kapitalgesellschaften

c) Selbständige Arbeit
(§ 2 Absatz 1 Satz 1 Nummer 3)

§ 18

d) Nichtselbständige Arbeit
(§ 2 Absatz 1 Satz 1 Nummer 4)

§ 19
§ 19a	Sondervorschrift für Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit bei Vermögensbeteiligungen

e) Kapitalvermögen
(§ 2 Absatz 1 Satz 1 Nummer 5)

§ 20

f) Vermietung und Verpachtung
(§ 2 Absatz 1 Satz 1 Nummer 6)

§ 21

g) Sonstige Einkünfte
(§ 2 Absatz 1 Satz 1 Nummer 7)

§ 22	Arten der sonstigen Einkünfte
§ 22a	Rentenbezugsmitteilungen an die zentrale Stelle
§ 23	Private Veräußerungsgeschäfte

h) Gemeinsame Vorschriften

§ 24
§ 24a	Altersentlastungsbetrag
§ 24b	Entlastungsbetrag für Alleinerziehende

III. Veranlagung

§ 25	Veranlagungszeitraum, Steuererklärungspflicht
§ 26	Veranlagung von Ehegatten
§ 26a	Einzelveranlagung von Ehegatten
§ 26b	Zusammenveranlagung von Ehegatten
§ 27	(weggefallen)
§ 28	Besteuerung bei fortgesetzter Gütergemeinschaft
§§ 29 und 30	(weggefallen)

IV. Tarif

§ 31	Familienleistungsausgleich
§ 32	Kinder, Freibeträge für Kinder
§ 32a	Einkommensteuertarif
§ 32b	Progressionsvorbehalt
§ 32c	Tarifermäßigung bei Einkünften aus Land- und Forstwirtschaft
§ 32d	Gesonderter Steuertarif für Einkünfte aus Kapitalvermögen
§ 33	Außergewöhnliche Belastungen
§ 33a	Außergewöhnliche Belastung in besonderen Fällen
§ 33b	Pauschbeträge für Menschen mit Behinderungen, Hinterbliebene und Pflegepersonen
§ 34	Außerordentliche Einkünfte
§ 34a	Begünstigung der nicht entnommenen Gewinne
§ 34b	Steuersätze bei Einkünften aus außerordentlichen Holznutzungen

V. Steuerermäßigungen1. Steuerermäßigung
bei ausländischen Einkünften

§ 34c
§ 34d	Ausländische Einkünfte

2. Steuerermäßigung
bei Einkünften aus Land- und Forstwirtschaft

§ 34e

(weggefallen)

2a. Steuerermäßigung
für Steuerpflichtige mit Kindern bei
Inanspruchnahme erhöhter Absetzungen für Wohngebäude oder der Steuerbegünstigungen für eigengenutztes Wohneigentum

§ 34f

2b. Steuerermäßigung
bei Zuwendungen an
politische Parteien und an unabhängige
Wählervereinigungen

§ 34g

3. Steuerermäßigung
bei Einkünften aus Gewerbebetrieb

§ 35

4. Steuerermäßigung
bei Aufwendungen für haushaltsnahe
Beschäftigungsverhältnisse und für
die Inanspruchnahme haushaltsnaher
Dienstleistungen

§ 35a

Steuerermäßigung bei Aufwendungen für haushaltsnahe Beschäftigungsverhältnisse, haushaltsnahe Dienstleistungen und Handwerkerleistungen

5. Steuerermäßigung
bei Belastung mit Erbschaftsteuer

§ 35b

Steuerermäßigung bei Belastung mit Erbschaftsteuer

6. Steuerermäßigung für
energetische Maßnahmen bei zu
eigenen Wohnzwecken genutzten Gebäuden

§ 35c

Steuerermäßigung für energetische Maßnahmen bei zu eigenen Wohnzwecken genutzten Gebäuden

VI. Steuererhebung1. Erhebung der Einkommensteuer

§ 36	Entstehung und Tilgung der Einkommensteuer
§ 36a	Beschränkung der Anrechenbarkeit der Kapitalertragsteuer
§ 37	Einkommensteuer-Vorauszahlung
§ 37a	Pauschalierung der Einkommensteuer durch Dritte
§ 37b	Pauschalierung der Einkommensteuer bei Sachzuwendungen

2. Steuerabzug
vom Arbeitslohn (Lohnsteuer)

§ 38	Erhebung der Lohnsteuer
§ 38a	Höhe der Lohnsteuer
§ 38b	Lohnsteuerklassen, Zahl der Kinderfreibeträge
§ 39	Lohnsteuerabzugsmerkmal
§ 39a	Freibetrag und Hinzurechnungsbetrag
§ 39b	Einbehaltung der Lohnsteuer
§ 39c	Einbehaltung der Lohnsteuer ohne Lohnsteuerabzugsmerkmale
§ 39d	(weggefallen)
§ 39e	Verfahren zur Bildung und Anwendung der elektronischen Lohnsteuerabzugsmerkmale
§ 39f	Faktorverfahren anstelle Steuerklassenkombination III/V
§ 40	Pauschalierung der Lohnsteuer in besonderen Fällen
§ 40a	Pauschalierung der Lohnsteuer für Teilzeitbeschäftigte und geringfügig Beschäftigte
§ 40b	Pauschalierung der Lohnsteuer bei bestimmten Zukunftssicherungsleistungen
§ 41	Aufzeichnungspflichten beim Lohnsteuerabzug
§ 41a	Anmeldung und Abführung der Lohnsteuer
§ 41b	Abschluss des Lohnsteuerabzugs
§ 41c	Änderung des Lohnsteuerabzugs
§§ 42 und 42a	(weggefallen)
§ 42b	Lohnsteuer-Jahresausgleich durch den Arbeitgeber
§ 42c	(weggefallen)
§ 42d	Haftung des Arbeitgebers und Haftung bei Arbeitnehmerüberlassung
§ 42e	Anrufungsauskunft
§ 42f	Lohnsteuer-Außenprüfung
§ 42g	Lohnsteuer-Nachschau

3. Steuerabzug
vom Kapitalertrag (Kapitalertragsteuer)

§ 43	Kapitalerträge mit Steuerabzug
§ 43a	Bemessung der Kapitalertragsteuer
§ 43b	Bemessung der Kapitalertragsteuer bei bestimmten Gesellschaften
§ 44	Entrichtung der Kapitalertragsteuer
§ 44a	Abstandnahme vom Steuerabzug
§ 44b	Erstattung der Kapitalertragsteuer
§ 45	Ausschluss der Erstattung von Kapitalertragsteuer
§ 45a	Anmeldung und Bescheinigung der Kapitalertragsteuer
§ 45b	Angaben zur Bescheinigung und Abführung der Kapitalertragsteuer
§ 45c	Zusammengefasste Mitteilung zur Bescheinigung und Abführung der Kapitalertragsteuer
§ 45d	Mitteilungen an das Bundeszentralamt für Steuern
§ 45e	Ermächtigung für Zinsinformationsverordnung

4. Veranlagung von Steuerpflichtigen
mit steuerabzugspflichtigen Einkünften

§ 46	Veranlagung bei Bezug von Einkünften aus nichtselbständiger Arbeit
§ 47	(weggefallen)

VII. Steuerabzug bei Bauleistungen

§ 48	Steuerabzug
§ 48a	Verfahren
§ 48b	Freistellungsbescheinigung
§ 48c	Anrechnung
§ 48d	Besonderheiten im Fall von Doppelbesteuerungsabkommen

VIII. Besteuerung beschränkt Steuerpflichtiger

§ 49	Beschränkt steuerpflichtige Einkünfte
§ 50	Sondervorschriften für beschränkt Steuerpflichtige
§ 50a	Steuerabzug bei beschränkt Steuerpflichtigen

IX. Sonstige Vorschriften,
Bußgeld-, Ermächtigungs- und Schlussvorschriften

§ 50b	Prüfungsrecht
§ 50c	Entlastung vom Steuerabzug in bestimmten Fällen
§ 50d	Anwendung von Abkommen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung
§ 50e	Bußgeldvorschriften; Nichtverfolgung von Steuerstraftaten bei geringfügiger Beschäftigung in Privathaushalten
§ 50f	Bußgeldvorschriften
§ 50g	Entlastung vom Steuerabzug bei Zahlungen von Zinsen und Lizenzgebühren zwischen verbundenen Unternehmen verschiedener Mitgliedstaaten der Europäischen Union
§ 50h	Bestätigung für Zwecke der Entlastung von Quellensteuern in einem anderen Mitgliedstaat der Europäischen Union oder der Schweizerischen Eidgenossenschaft
§ 50i	Besteuerung bestimmter Einkünfte und Anwendung von Doppelbesteuerungsabkommen
§ 50j	Versagung der Entlastung von Kapitalertragsteuern in bestimmten Fällen
§ 51	Ermächtigungen
§ 51a	Festsetzung und Erhebung von Zuschlagsteuern
§ 52	Anwendungsvorschriften
§ 52a	(weggefallen)
§ 52b	(weggefallen)
§ 53	(weggefallen)
§ 54	(weggefallen)
§ 55	Schlussvorschriften (Sondervorschriften für die Gewinnermittlung nach § 4 oder nach Durchschnittssätzen bei vor dem 1. Juli 1970 angeschafftem Grund und Boden)
§ 56	Sondervorschriften für Steuerpflichtige in dem in Artikel 3 des Einigungsvertrages genannten Gebiet
§ 57	Besondere Anwendungsregeln aus Anlass der Herstellung der Einheit Deutschlands
§ 58	Weitere Anwendung von Rechtsvorschriften, die vor Herstellung der Einheit Deutschlands in dem in Artikel 3 des Einigungsvertrages genannten Gebiet gegolten haben
§§ 59 bis 61	(weggefallen)

X. Kindergeld

§ 62	Anspruchsberechtigte
§ 63	Kinder
§ 64	Zusammentreffen mehrerer Ansprüche
§ 65	Andere Leistungen für Kinder
§ 66	Höhe des Kindergeldes, Zahlungszeitraum
§ 67	Antrag
§ 68	Besondere Mitwirkungspflichten und Offenbarungsbefugnis
§ 69	Datenübermittlung an die Familienkassen
§ 70	Festsetzung und Zahlung des Kindergeldes
§ 71	Vorläufige Einstellung der Zahlung des Kindergeldes
§ 72	(weggefallen)
§ 73	(weggefallen)
§ 74	Zahlung des Kindergeldes in Sonderfällen
§ 75	Aufrechnung
§ 76	Pfändung
§ 76a	(weggefallen)
§ 77	Erstattung von Kosten im Vorverfahren
§ 78	Übergangsregelungen

XI. Altersvorsorgezulage

§ 79	Zulageberechtigte
§ 80	Anbieter
§ 81	Zentrale Stelle
§ 81a	Zuständige Stelle
§ 82	Altersvorsorgebeiträge
§ 83	Altersvorsorgezulage
§ 84	Grundzulage
§ 85	Kinderzulage
§ 86	Mindesteigenbeitrag
§ 87	Zusammentreffen mehrerer Verträge
§ 88	Entstehung des Anspruchs auf Zulage
§ 89	Antrag
§ 90	Verfahren
§ 91	Datenerhebung und Datenabgleich
§ 92	Bescheinigung
§ 92a	Verwendung für eine selbst genutzte Wohnung
§ 92b	Verfahren bei Verwendung für eine selbst genutzte Wohnung
§ 93	Schädliche Verwendung
§ 94	Verfahren bei schädlicher Verwendung
§ 95	Sonderfälle der Rückzahlung
§ 96	Anwendung der Abgabenordnung, allgemeine Vorschriften
§ 97	Übertragbarkeit
§ 98	Rechtsweg
§ 99	Ermächtigung

XII. Förderbetrag zur betrieblichen Altersversorgung

§ 100

Förderbetrag zur betrieblichen Altersversorgung

XIII. Mobilitätsprämie

§ 101	Bemessungsgrundlage und Höhe der Mobilitätsprämie
§ 102	Anspruchsberechtigung
§ 103	Entstehung der Mobilitätsprämie
§ 104	Antrag auf die Mobilitätsprämie
§ 105	Festsetzung und Auszahlung der Mobilitätsprämie
§ 106	Ertragsteuerliche Behandlung der Mobilitätsprämie
§ 107	Anwendung der Abgabenordnung
§ 108	Anwendung von Straf- und Bußgeldvorschriften der Abgabenordnung
§ 109	Verordnungsermächtigung

XIV. Sondervorschriften
zur Bewältigung der Corona-Pandemie

§ 110	Anpassung von Vorauszahlungen für den Veranlagungszeitraum 2019
§ 111	Vorläufiger Verlustrücktrag für 2020 und 2021

XV. Energiepreispauschale

§ 112	Veranlagungszeitraum, Höhe
§ 113	Anspruchsberechtigung
§ 114	Entstehung des Anspruchs
§ 115	Festsetzung mit der Einkommensteuerveranlagung
§ 116	Anrechnung auf die Einkommensteuer
§ 117	Auszahlung an Arbeitnehmer
§ 118	Energiepreispauschale im Einkommensteuer-Vorauszahlungsverfahren
§ 119	Steuerpflicht
§ 120	Anwendung der Abgabenordnung
§ 121	Anwendung von Straf- und Bußgeldvorschriften der Abgabenordnung
§ 122	Nichtberücksichtigung als Einkommen bei Sozialleistungen, Unpfändbarkeit

XVI. (weggefallen)

§ 123	(weggefallen)
§ 124	(weggefallen)
§ 125	(weggefallen)
§ 126	(weggefallen)

Anlage 1	(zu § 4d Absatz 1) Tabelle für die Errechnung des Deckungskapitals für lebenslänglich laufende Leistungen von Unterstützungskassen
Anlage 1a	(zu § 13a) Ermittlung des Gewinns aus Land- und Forstwirtschaft nach Durchschnittssätzen
Anlage 2	(zu § 43b) Gesellschaften im Sinne der Richtlinie 90/435/EWG Anlage 3 (zu § 50g) 3	(zu § 50g)