Teil 1
Allgemeine Vorschriften
Abschnitt 1
Anwendungsbereich
| § 1 | Steuerpflicht |
| § 2 | Umfang der Besteuerung |
| § 3 | Mindeststeuergruppe |
| § 4 | Umfang der Unternehmensgruppe und ihre Bestandteile |
| § 5 | Ausgeschlossene Einheiten |
| § 6 | Belegenheit von Einheiten und Betriebsstätten |
Abschnitt 2
Begriffsbestimmungen
Teil 2
Ergänzungssteuer
Abschnitt 1
Primärergänzungssteuer
| § 8 | Umfang der Besteuerung der Muttergesellschaft |
| § 9 | Anteil der Muttergesellschaft am Steuererhöhungsbetrag |
| § 10 | Minderung des Primärergänzungssteuerbetrags |
Abschnitt 2
Sekundärergänzungssteuer
| § 11 | Umfang der Besteuerung der Geschäftseinheit |
| § 12 | Anteil der Bundesrepublik Deutschland am Gesamtbetrag der Steuererhöhungsbeträge |
| § 13 | Besonderheiten bei transparenten Einheiten |
| § 14 | Besonderheiten bei Steuerhoheitsgebieten mit anerkannter Sekundärergänzungssteuerregelung |
Teil 3
Ermittlung des Mindeststeuer-Gewinns oder Mindeststeuer-Verlusts
Abschnitt 1
Grundlagen der Mindeststeuer-Gewinnermittlung
| § 15 | Mindeststeuer-Gewinn oder Mindeststeuer-Verlust |
| § 16 | Betragsmäßige und fremdvergleichskonforme Anpassungen |
| § 17 | Korrespondierende Einstufung von Finanzinstrumenten |
Abschnitt 2
Ermittlungsgrundsätze und Anpassungen
Unterabschnitt 1
Allgemeine Bestimmungen
| § 18 | Hinzurechnungen und Kürzungen |
| § 19 | Gesamtsteueraufwand |
| § 20 | Dividendenkürzungsbetrag |
| § 21 | Gewinne oder Verluste aus Eigenkapitalbeteiligungen |
| § 22 | Gewinne oder Verluste aus der Anwendung der Neubewertungsmethode auf Sachanlagen |
| § 23 | Asymmetrische Fremdwährungsgewinne oder Fremdwährungsverluste |
| § 24 | Bilanzierungs- und Bewertungsfehler eines vorangegangenen Geschäftsjahres; Änderungen der Bilanzierungsvorschriften und Bewertungsmethoden |
| § 25 | Korrekturposten Pensionsaufwand |
| § 26 | Gruppeninterne Finanzierungsvereinbarungen |
| § 27 | Steuerliche Zulagen |
| § 28 | Marktfähige und übertragbare steuerliche Zulagen |
| § 29 | Behandlung steuerlicher Vorteile bei Beteiligungen an bestimmten steuertransparenten Einheiten |
Unterabschnitt 2
Sektorspezifische Gewinnermittlung
| § 30 | Ausnahme für Gewinne oder Verluste aus dem internationalen Seeverkehr |
| § 31 | Behandlung von Vergütungen auf besondere Instrumente bei Kreditinstituten und Versicherern |
| § 32 | Behandlung bestimmter Versicherungserträge |
| § 33 | Ausschluss von Aufwendungen bei fondsgebundenen Versicherungen |
Abschnitt 3
Wahlrechte bei der Gewinnermittlung
| § 34 | Aktienbasierte Vergütungen |
| § 35 | Anwendung der Realisationsmethode |
| § 36 | Gewinne aus der Veräußerung von unbeweglichem Vermögen |
| § 37 | Konsolidierung |
| § 38 | Steuerpflicht von Portfoliodividenden |
| § 39 | Steuerpflicht von Gewinnen oder Verlusten bei Eigenkapitalbeteiligungen |
| § 40 | Symmetrische Behandlung qualifizierter Währungsgewinne oder qualifizierter Währungsverluste bei Nettoinvestitionen in einen Geschäftsbetrieb |
| § 41 | Qualifizierte Sanierungserträge |
Abschnitt 4
Aufteilung von Gewinnen und Verlusten bei Betriebsstätten und transparenten Einheiten
| § 42 | Zuordnung von Gewinnen und Verlusten zwischen Betriebsstätte und Stammhaus |
| § 43 | Zuordnung von Gewinnen und Verlusten bei transparenten Einheiten |
Teil 4
Ermittlung der angepassten erfassten Steuern
Abschnitt 1
Allgemeine Vorschriften
| § 44 | Betrag der angepassten erfassten Steuern einer Geschäftseinheit |
| § 45 | Erfasste Steuern |
| § 46 | Zusätzlicher Steuererhöhungsbetrag bei Mindeststeuer-Gesamtverlust |
Abschnitt 2
Anpassungen der erfassten Steuern
| § 47 | Hinzurechnungen |
| § 48 | Kürzungen |
| § 49 | Zurechnung erfasster Steuern zu anderen Geschäftseinheiten |
| § 50 | Gesamtbetrag der angepassten latenten Steuern |
| § 51 | Mindeststeuer-Verlustwahlrecht |
| § 52 | Nachträgliche Anpassungen und Änderungen der erfassten Steuern |
Teil 5
Ermittlung des effektiven Steuersatzes und des Steuererhöhungsbetrags
Abschnitt 1
Ermittlung des effektiven Steuersatzes und des Steuererhöhungsbetrags
Unterabschnitt 1
Grundsätze und Besonderheiten
| § 53 | Effektiver Steuersatz der Unternehmensgruppe für ein Steuerhoheitsgebiet |
| § 54 | Mindeststeuersatz und Ermittlung des Steuererhöhungsbetrags |
| § 55 | Behandlung von in Minderheitseigentum stehenden Geschäftseinheiten |
| § 56 | Wesentlichkeitsgrenze |
Unterabschnitt 2
Zusätzlicher laufender Steuererhöhungsbetrag
| § 57 | Zusätzlicher Steuererhöhungsbetrag |
Abschnitt 2
Substanzbasierter Freibetrag
| § 58 | Ermittlung des substanzbasierten Freibetrags |
| § 59 | Berücksichtigungsfähige Beschäftigte und berücksichtigungsfähige Lohnkosten |
| § 60 | Berücksichtigungsfähige materielle Vermögenswerte |
| § 61 | Anwendung des substanzbasierten Freibetrags in Sonderfällen |
| § 62 | Ermittlung des substanzbasierten Freibetrags in einem Übergangszeitraum |
Teil 6
Unternehmensumstrukturierungen und Beteiligungsstrukturen
Abschnitt 1
Ermittlung der Umsatzgrenze in Sonderfällen
| § 63 | Anwendung der Umsatzgrenze bei Zusammenschluss oder Teilung |
Abschnitt 2
Veränderungen der Unternehmensgruppe
| § 64 | Austritt und Beitritt von Geschäftseinheiten |
| § 65 | Erwerb und Veräußerung von Anteilen, die als Übertragung oder Erwerb von Vermögenswerten und Schulden gelten |
| § 66 | Übertragung von Vermögenswerten oder Schulden |
Abschnitt 3
Besondere Beteiligungsstrukturen
| § 67 | Joint Venture |
| § 68 | Unternehmensgruppen mit mehreren Muttergesellschaften |
Teil 7
Besonderheiten bei obersten Muttergesellschaften, Ausschüttungssystemen und Investmenteinheiten
Abschnitt 1
Besonderheiten bei obersten Muttergesellschaften
| § 69 | Transparente oberste Muttergesellschaft |
| § 70 | Oberste Muttergesellschaft mit Dividendenabzugssystem |
Abschnitt 2
Ausschüttungssysteme
| § 71 | Zulässige Ausschüttungssysteme |
Abschnitt 3
Besonderheiten bei Investmenteinheiten
| § 72 | Berechnung des effektiven Steuersatzes für Investmenteinheiten |
| § 73 | Steuertransparenzwahlrecht für Investmenteinheiten |
| § 74 | Wahlrecht für steuerpflichtige Ausschüttungen von Investmenteinheiten |
Teil 8
Administration
Abschnitt 1
Mindeststeuer-Bericht
| § 75 | Abgabeverpflichtung |
| § 76 | Inhalt des Mindeststeuer-Berichts |
Abschnitt 2
Wahlrechte
Abschnitt 3
Safe-Harbour-Regelungen
Unterabschnitt 1
Allgemeines
| § 78 | Überprüfung der Anspruchsberechtigung |
Unterabschnitt 2
Safe Harbour für vereinfachte Berechnungen
| § 79 | Vereinfachte Berechnungen |
| § 80 | Wahlrecht für vereinfachte Ausgangsgrößen bei unwesentlichen Geschäftseinheiten |
Unterabschnitt 3
Safe-Harbour-Regelung bei anerkannter nationaler Ergänzungssteuer
| § 81 | Safe-Harbour bei anerkannter nationaler Ergänzungssteuer |
Teil 9
Übergangsregelungen
Abschnitt 1
Erstmalige Steuerpflicht
| § 82 | Steuerattribute des Übergangsjahres |
Abschnitt 2
Untergeordnete internationale Tätigkeit
| § 83 | Übergangsregelung bei untergeordneter internationaler Tätigkeit |
Abschnitt 3
Zeitlich befristete Übergangsregelungen
| § 84 | Verwendung länderbezogener Berichte multinationaler Unternehmensgruppen (CbCR-Safe-Harbour) |
| § 85 | Besonderheiten bei bestimmten Einheiten |
| § 86 | Ausschluss von bestimmten Geschäftseinheiten, Unternehmensgruppen oder Steuerhoheitsgebieten |
| § 87 | Definitionen für den CbCR-Safe-Harbour |
| § 88 | Übergangsregelungen bei gemischter Hinzurechnungsbesteuerung |
| § 89 | Sekundärergänzungssteuerbetrag-Safe-Harbour |
Teil 10
Nationale Ergänzungssteuer
Abschnitt 1
Allgemeines
| § 90 | Umfang der Besteuerung der Geschäftseinheit |
Abschnitt 2
Besonderheiten
| § 91 | Steuererhöhungsbeträge staatenloser Geschäftseinheiten |
| § 92 | Grenzüberschreitende Zurechnung erfasster Steuern |
| § 93 | Nichtberücksichtigung der nationalen Ergänzungssteuer |
Teil 11
Besteuerungsverfahren und sonstige Bestimmungen
Abschnitt 1
Besteuerungsverfahren
| § 94 | Entstehung der Mindeststeuer und Besteuerungszeitraum |
| § 95 | Steuererklärungspflicht, Steuerentrichtungspflicht |
| § 96 | Zuständigkeit |
| § 97 | Währungsumrechnungen |
Abschnitt 2
Bußgeldvorschriften, Ermächtigungen und Anwendungsvorschriften
| § 98 | Bußgeldvorschriften |
| § 99 | Ermächtigungen |
| § 100 | Auswirkung auf die Abkommensberechtigung |
| § 101 | Anwendungsvorschriften |